宗旨公司违规经营投资权利追究实践办法(实施)

发文单位:上海市国有资产管理委员会

发文标题:上海市国有资产管理委员会关于印发《上海市国资系统企业资产损失责任追究管理暂行规定》的通知

发文单位:国务院国有资产监督管理委员会

文  号:沪国资委办(2008)53号

发文单位:上海市国有资产管理委员会

文  号:国资委令第37号

发布日期:2008-2-3

文号:沪国资委办(2008)53号

发布日期:2018-7-13

执行日期:2008-2-3

发布日期:2008-2-3

生效日期:2018-8-30

生效日期:1900-1-1

执行日期:2008-2-3

  《中央企业违规经营投资责任追究实施办法(试行)》已经国务院国有资产监督管理委员会主任办公会议审议通过,现予公布,自2018年8月30日起施行。

各出资企业、事业单位、机关各处室(中心):

生效日期:1900-1-1

  国务院国有资产监督管理委员会主任 肖亚庆

  现将《上海市国资系统企业资产损失责任追究管理暂行规定》印发给你们,望结合实际,遵照执行。

各出资企业、事业单位、机关各处室(中心):

  2018年7月13日

  上海市国有资产管理委员会
  二〇〇八年二月三日

  现将《上海市国资系统企业资产损失责任追究管理暂行规定》印发给你们,望结合实际,遵照执行。

  中央企业违规经营投资责任追究实施办法(试行)

上海市国资系统企业资产损失责任追究管理暂行规定

  上海市国有资产管理委员会
  二〇〇八年二月三日

  第一章 总则

  第一章 总则

上海市国资系统企业资产损失责任追究管理暂行规定

  第一条
为加强和规范中央企业违规经营投资责任追究工作,进一步完善国有资产监督管理制度,落实国有资产保值增值责任,有效防止国有资产流失,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和《国务院办公厅关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》等法律法规和文件,制定本办法。

  第一条
为保证国有资产安全,维护国有权益,履行上海市国有资产监督管理委员会(以下简称上海市国资委)对国有及国有控股企业(以下简称企业)的监督管理职责,规范企业经营管理行为,防止和制止国有资产重大损失,根据《企业国有资产监督管理暂行条例》(中华人民共和国国务院令378号)和《上海市市管国有企业国有资产重大损失领导责任追究试行办法》(沪委办(2005)19号)以及国家有关法律法规,制定本规定。

  第一章 总则

  第二条
本办法所称中央企业是指国务院国有资产监督管理委员会(以下简称国资委)代表国务院履行出资人职责的国家出资企业。

  第二条 企业及其所属各级子企业资产损失责任追究工作,适用本规定。

  第一条
为保证国有资产安全,维护国有权益,履行上海市国有资产监督管理委员会(以下简称上海市国资委)对国有及国有控股企业(以下简称企业)的监督管理职责,规范企业经营管理行为,防止和制止国有资产重大损失,根据《企业国有资产监督管理暂行条例》(中华人民共和国国务院令378号)和《上海市市管国有企业国有资产重大损失领导责任追究试行办法》(沪委办(2005)19号)以及国家有关法律法规,制定本规定。

  第三条
本办法所称违规经营投资责任追究(以下简称责任追究)是指中央企业经营管理有关人员违反规定,未履行或未正确履行职责,在经营投资中造成国有资产损失或其他严重不良后果,经调查核实和责任认定,对相关责任人进行处理的工作。

  第三条
本规定所称资产损失是指企业过去的有关交易或者事项导致某项资产的资产价值发生了全部或者部分的实质性灭失,或导致企业经济利益的无对价流出。其中:资产价值包括使用价值、转让价值、可变现价值等。

  第二条 企业及其所属各级子企业资产损失责任追究工作,适用本规定。

  前款所称规定,包括国家法律法规、国有资产监管规章制度和企业内部管理规定等。前款所称未履行职责,是指未在规定期限内或正当合理期限内行使职权、承担责任,一般包括不作为、拒绝履行职责、拖延履行职责等;未正确履行职责,是指未按规定以及岗位职责要求,不适当或不完全行使职权、承担责任,一般包括未按程序行使职权、超越职权、滥用职权等。

  第四条
本规定所称资产损失责任追究是指企业经营管理人员由于违反国家法律法规或企业内部控制制度,以及未履行或未正确履行职责造成企业资产损失,经调查核实和责任认定,对相关责任人给予处罚的工作;对企业不建立必要规章制度而出现资产损失的,追究企业主要领导责任。

  第三条
本规定所称资产损失是指企业过去的有关交易或者事项导致某项资产的资产价值发生了全部或者部分的实质性灭失,或导致企业经济利益的无对价流出。其中:资产价值包括使用价值、转让价值、可变现价值等。

  第四条 责任追究工作应当遵循以下原则:

  第五条 企业资产损失责任追究工作应当遵循以下原则:

  第四条
本规定所称资产损失责任追究是指企业经营管理人员由于违反国家法律法规或企业内部控制制度,以及未履行或未正确履行职责造成企业资产损失,经调查核实和责任认定,对相关责任人给予处罚的工作;对企业不建立必要规章制度而出现资产损失的,追究企业主要领导责任。

  (一)坚持依法依规问责。以国家法律法规为准绳,按照国有资产监管规章制度和企业内部管理规定等,对违反规定、未履行或未正确履行职责造成国有资产损失或其他严重不良后果的企业经营管理有关人员,严肃追究责任,实行重大决策终身问责。

  (一)客观公正原则。资产损失责任追究应当以事实为依据,以国家法律法规和有关规章制度为准绳,在调查核实和责任认定的基础上,实事求是地对相关责任人做出适当、公正的处理;

  第五条 企业资产损失责任追究工作应当遵循以下原则:

  (二)坚持客观公正定责。贯彻落实“三个区分开来”重要要求,结合企业实际情况,调查核实违规行为的事实、性质及其造成的损失和影响,既考虑量的标准也考虑质的不同,认定相关人员责任,保护企业经营管理有关人员干事创业的积极性,恰当公正地处理相关责任人。

  (二)依法合规原则。资产损失责任追究工作应当遵守国家法律法规有关规定,严格遵循规定的工作程序,并符合本规定的相关要求;

  (一)客观公正原则。资产损失责任追究应当以事实为依据,以国家法律法规和有关规章制度为准绳,在调查核实和责任认定的基础上,实事求是地对相关责任人做出适当、公正的处理;

  (三)坚持分级分层追责。国资委和中央企业原则上按照国有资本出资关系和干部管理权限,界定责任追究工作职责,分级组织开展责任追究工作,分别对企业不同层级经营管理人员进行追究处理,形成分级分层、有效衔接、上下贯通的责任追究工作体系。

  (三)惩防结合原则。资产损失责任追究工作应当通过惩戒有关责任人,促进企业完善监督机制,发现内部控制的缺陷,加强内部控制制度的执行力度,建立教育、制度、监督并重的惩防体系。

  (二)依法合规原则。资产损失责任追究工作应当遵守国家法律法规有关规定,严格遵循规定的工作程序,并符合本规定的相关要求;

  (四)坚持惩治教育和制度建设相结合。在对违规经营投资相关责任人严肃问责的同时,加大典型案例总结和通报力度,加强警示教育,发挥震慑作用,推动中央企业不断完善规章制度,堵塞经营管理漏洞,提高经营管理水平,实现国有资产保值增值。

  第六条
企业资产损失责任追究工作应该做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理适当、程序合法、手续完备。

  (三)惩防结合原则。资产损失责任追究工作应当通过惩戒有关责任人,促进企业完善监督机制,发现内部控制的缺陷,加强内部控制制度的执行力度,建立教育、制度、监督并重的惩防体系。

  第五条
在责任追究工作过程中,发现企业经营管理有关人员违纪或职务违法的问题和线索,应当移送相应的纪检监察机构查处;涉嫌犯罪的,应当移送国家监察机关或司法机关查处。

  第七条
上海市国资委按照干部监管权限依法对相关责任人进行资产损失责任追究,并监督和指导企业开展资产损失责任追究工作。

  第六条
企业资产损失责任追究工作应该做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理适当、程序合法、手续完备。

  第二章 责任追究范围

  第二章 资产损失认定

  第七条
上海市国资委按照干部监管权限依法对相关责任人进行资产损失责任追究,并监督和指导企业开展资产损失责任追究工作。

  第六条
中央企业经营管理有关人员违反规定,未履行或未正确履行职责致使发生本办法第七条至第十七条所列情形,造成国有资产损失或其他严重不良后果的,应当追究相应责任。

  第八条
企业发生资产损失,应当在调查核实的基础上,依据确凿、合法、有效的证据,认定资产损失金额及形成原因。

  第二章 资产损失认定

  第七条 集团管控方面的责任追究情形:

  第九条
企业应当建立资产损失定期检查机制,在经营管理中及时发现并认定损失,并结合财务决算管理、经济责任审计和内部审计等工作,在对资产状况进行全面核实的基础上发现并认定资产损失。

  第八条
企业发生资产损失,应当在调查核实的基础上,依据确凿、合法、有效的证据,认定资产损失金额及形成原因。

  (一)违反规定程序或超越权限决定、批准和组织实施重大经营投资事项,或决定、批准和组织实施的重大经营投资事项违反党和国家方针政策、决策部署以及国家有关规定。

  第十条
在立案追究企业资产损失责任时,承担追究责任的主办部门应当以国家的法律法规和本市的有关规定为依据,按规定收集相关的资产损失证据及责任人的申辩材料,审核并认定资产损失责任。

  第九条
企业应当建立资产损失定期检查机制,在经营管理中及时发现并认定损失,并结合财务决算管理、经济责任审计和内部审计等工作,在对资产状况进行全面核实的基础上发现并认定资产损失。

  (二)对国家有关集团管控的规定未执行或执行不力,致使发生重大资产损失对生产经营、财务状况产生重大影响。

  资产损失的取证按照《上海市国有企业资产减值准备管理的实施意见》(沪国资委统(2006)149号)和上海市国有企业资产损失财务核销工作操作指南的要求执行,证明资产损失真实情况的各种事实均可作为损失认定证据,主要包括:具有法律效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。

  第十条
在立案追究企业资产损失责任时,承担追究责任的主办部门应当以国家的法律法规和本市的有关规定为依据,按规定收集相关的资产损失证据及责任人的申辩材料,审核并认定资产损失责任。

  (三)对集团重大风险隐患、内控缺陷等问题失察,或虽发现但没有及时报告、处理,造成重大资产损失或其他严重不良后果。

  第十一条 资产损失金额应当依据损失认定证据分类分项进行认定。

  资产损失的取证按照《上海市国有企业资产减值准备管理的实施意见》(沪国资委统(2006)149号)和上海市国有企业资产损失财务核销工作操作指南的要求执行,证明资产损失真实情况的各种事实均可作为损失认定证据,主要包括:具有法律效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。

  (四)所属子企业发生重大违规违纪违法问题,造成重大资产损失且对集团生产经营、财务状况产生重大影响,或造成其他严重不良后果。

  未在会计账簿记录或账面价值与公允价值相差较大的资产,应当按照市价、重置价值等公允价值确认资产损失金额。

  第十一条 资产损失金额应当依据损失认定证据分类分项进行认定。

  (五)对国家有关监管机构就经营投资有关重大问题提出的整改工作要求,拒绝整改、拖延整改等。

  第十二条
资产损失应当区分损失形成的原因,区分为正常经营损失和非正常经营损失。

  未在会计账簿记录或账面价值与公允价值相差较大的资产,应当按照市价、重置价值等公允价值确认资产损失金额。

  第八条 风险管理方面的责任追究情形:

  正常经营损失是指在生产经营过程中企业的相关人员的行为遵循了企业相关内部控制制度和国家法律法规的相关要求,但由于外部市场变化等因素而形成的资产损失。包括自然灾害、国际政冶事件、市政动迁、国家征用、市场价格突变等。

  第十二条
资产损失应当区分损失形成的原因,区分为正常经营损失和非正常经营损失。

  (一)未按规定履行内控及风险管理制度建设职责,导致内控及风险管理制度缺失,内控流程存在重大缺陷。

  非正常经营损失是指企业的相关人员的行为未遵循国家有关的法律法规及企业的内部控制制度或者企业内部控制制度的不合理、不完善而形成的资产损失。

  正常经营损失是指在生产经营过程中企业的相关人员的行为遵循了企业相关内部控制制度和国家法律法规的相关要求,但由于外部市场变化等因素而形成的资产损失。包括自然灾害、国际政冶事件、市政动迁、国家征用、市场价格突变等。

  (二)内控及风险管理制度未执行或执行不力,对经营投资重大风险未能及时分析、识别、评估、预警、应对和报告。

  第十三条 资产损失认定应当区分直接损失和间接损失。

  非正常经营损失是指企业的相关人员的行为未遵循国家有关的法律法规及企业的内部控制制度或者企业内部控制制度的不合理、不完善而形成的资产损失。

  (三)未按规定对企业规章制度、经济合同和重要决策等进行法律审核。

  (一)直接损失是指与相关人员行为过错有直接因果关系

  第十三条 资产损失认定应当区分直接损失和间接损失。

  (四)未执行国有资产监管有关规定,过度负债导致债务危机,危及企业持续经营。

  的资产损失;

  (一)直接损失是指与相关人员行为过错有直接因果关系

  (五)恶意逃废金融债务。

  (二)间接损失是指由相关人员行为过错引发或导致的除

  的资产损失;

  (六)瞒报、漏报、谎报或迟报重大风险及风险损失事件,指使编制虚假财务报告,企业账实严重不符。

  直接损失之外的能够确认计量的其他资产损失。

  (二)间接损失是指由相关人员行为过错引发或导致的除

  第九条 购销管理方面的责任追究情形:

  第十四条
资产损失根据企业实际情况,按照金额和影响程度划分为较小资产损失、较大资产损失、重大资产损失和特别重大资产损失。其中:

  直接损失之外的能够确认计量的其他资产损失。

  (一)未按规定订立、履行合同,未履行或未正确履行职责致使合同标的价格明显不公允。

  (一)较小资产损失是指企业资产损失金额较小且未造成不良影响的;

  第十四条
资产损失根据企业实际情况,按照金额和影响程度划分为较小资产损失、较大资产损失、重大资产损失和特别重大资产损失。其中:

  (二)未正确履行合同,或无正当理由放弃应得合同权益。

  (二)较大资产损失是指企业资产损失金额较大或者在企业造成一定不良影响的;

  (一)较小资产损失是指企业资产损失金额较小且未造成不良影响的;

  (三)违反规定开展融资性贸易业务或“空转”“走单”等虚假贸易业务。

  (三)重大资产损失是指企业资产损失金额巨大或者在企业及社会造成严重不良影响的;

  (二)较大资产损失是指企业资产损失金额较大或者在企业造成一定不良影响的;

  (四)违反规定利用关联交易输送利益。

  (四)特别重大资产损失是指企业资产损失巨大并影响企业持续经营和发展能力,或者在国际、国内造成严重不良影响的。

  (三)重大资产损失是指企业资产损失金额巨大或者在企业及社会造成严重不良影响的;

  (五)未按规定进行招标或未执行招标结果。

  具体划分标准详见附件一《资产损失按金额划分标准》。

  (四)特别重大资产损失是指企业资产损失巨大并影响企业持续经营和发展能力,或者在国际、国内造成严重不良影响的。

  (六)违反规定提供赊销信用、资质、担保或预付款项,利用业务预付或物资交易等方式变相融资或投资。

  第三章 资产损失责任追究范围

  具体划分标准详见附件一《资产损失按金额划分标准》。

  (七)违反规定开展商品期货、期权等衍生业务。

  第十五条
对于违反国家法律法规或企业内部控制制度,以及未履行或未正确履行职责造成企业非正常经营资产损失的责任人,应当予以责任追究,并给予相应处罚。

  第三章 资产损失责任追究范围

  (八)未按规定对应收款项及时追索或采取有效保全措施。

  第十六条
企业经营管理人员有下列情形之一造成资产损失的,均应当追究相关责任人的责任:

  第十五条
对于违反国家法律法规或企业内部控制制度,以及未履行或未正确履行职责造成企业非正常经营资产损失的责任人,应当予以责任追究,并给予相应处罚。

  第十条 工程承包建设方面的责任追究情形:

  (一)违反国家法律、法规和有关规章制度的;

  第十六条
企业经营管理人员有下列情形之一造成资产损失的,均应当追究相关责任人的责任:

  (一)未按规定对合同标的进行调查论证或风险分析。

  (二)违反企业内部管理制度或相关工作程序的;

  (一)违反国家法律、法规和有关规章制度的;

  (二)未按规定履行决策和审批程序,或未经授权和超越授权投标。

  (三)未履行或未正确履行职责导致企业内部控制存在重大缺陷的;

  (二)违反企业内部管理制度或相关工作程序的;

  (三)违反规定,无合理商业理由以低于成本的报价中标。

  (四)未履行或未正确履行职责导致内部控制执行监督不力的;

  (三)未履行或未正确履行职责导致企业内部控制存在重大缺陷的;

  (四)未按规定履行决策和审批程序,擅自签订或变更合同。

  (五)造成资产损失的其他情形。

  (四)未履行或未正确履行职责导致内部控制执行监督不力的;

  (五)未按规定程序对合同约定进行严格审查,存在重大疏漏。

  第十七条
在企业物资(劳务)采购过程中,企业经营管理人员存在未按规定订立、执行合同或订立、执行合同过程中未遵循企业采购流程相关规定等行为造成资产损失的,应当追究相关责任人责任。

  (五)造成资产损失的其他情形。

  (六)工程以及与工程建设有关的货物、服务未按规定招标或规避招标。

  第十八条
企业在商品销售或提供劳务的过程中,企业经营管理人员存在未按规定订立、执行合同或订立、执行合同过程中未遵循企业销售流程相关规定等行为造成资产损失的,应当追究相关责任人责任;

  第十七条
在企业物资(劳务)采购过程中,企业经营管理人员存在未按规定订立、执行合同或订立、执行合同过程中未遵循企业采购流程相关规定等行为造成资产损失的,应当追究相关责任人责任。

  (七)违反规定分包等。

  企业经营管理人员对应收账款未进行及时催收、对帐,以及对异常应收账款未及时采取有效保全措施而造成资产损失的应当追究相关责任人责任。

  第十八条
企业在商品销售或提供劳务的过程中,企业经营管理人员存在未按规定订立、执行合同或订立、执行合同过程中未遵循企业销售流程相关规定等行为造成资产损失的,应当追究相关责任人责任;

  (八)违反合同约定超计价、超进度付款。

  第十九条
在资金管理和使用中,企业经营管理人员存在违反资金管理的内部控制制度使用资金,超越权限使用资金等行为造成资产损失的,应当追究相关责任人的责任。

  企业经营管理人员对应收账款未进行及时催收、对帐,以及对异常应收账款未及时采取有效保全措施而造成资产损失的应当追究相关责任人责任。

  第十一条 资金管理方面的责任追究情形:

  第二十条
在投资决策和投资管理中,企业经营管理人员存在未履行规定的投资决策程序、对投资项目未进行有效监管,超概算投资、越权审批等行为造成资产损失的,应当追究相关责任人的责任。

  第十九条
在资金管理和使用中,企业经营管理人员存在违反资金管理的内部控制制度使用资金,超越权限使用资金等行为造成资产损失的,应当追究相关责任人的责任。

  (一)违反决策和审批程序或超越权限筹集和使用资金。

  第二十一条
在从事股票、期货、外汇,以及金融衍生工具等高风险投资业务中,企业经营管理人员存在违规经营或超范围经营、以个人名义从事高风险投资等行为造成资产损失的,应当追究相关当事人责任。

  第二十条
在投资决策和投资管理中,企业经营管理人员存在未履行规定的投资决策程序、对投资项目未进行有效监管,超概算投资、越权审批等行为造成资产损失的,应当追究相关责任人的责任。

  (二)违反规定以个人名义留存资金、收支结算、开立银行账户等。

  第二十二条
在从事担保、抵押、质押等经济活动中,企业经营管理人员存在违规进行担保、抵押、质押或贴现,超越授权擅自决策等行为造成资产损失的,应当追究相关当事人责任。

  第二十一条
在从事股票、期货、外汇,以及金融衍生工具等高风险投资业务中,企业经营管理人员存在违规经营或超范围经营、以个人名义从事高风险投资等行为造成资产损失的,应当追究相关当事人责任。

  (三)设立“小金库”。

  第二十三条
在资产转让和改组改制过程中,企业经营管理人员有下列情形之一造成资产损失的,应当追究相关当事人责任:

  第二十二条
在从事担保、抵押、质押等经济活动中,企业经营管理人员存在违规进行担保、抵押、质押或贴现,超越授权擅自决策等行为造成资产损失的,应当追究相关当事人责任。

  (四)违反规定集资、发行股票或债券、捐赠、担保、委托理财、拆借资金或开立信用证、办理银行票据等。

  (一)未按规定进行清产核资、财务审计和资产评估的;

  第二十三条
在资产转让和改组改制过程中,企业经营管理人员有下列情形之一造成资产损失的,应当追究相关当事人责任:

  (五)虚列支出套取资金。

  (二)干预或操纵清产核资、财务审计和资产评估造成鉴证结果不实的;

  (一)未按规定进行清产核资、财务审计和资产评估的;

  (六)违反规定超发、滥发职工薪酬福利。

  (三)向中介机构提供虚假材料,造成审计、评估结果不实的;

  (二)干预或操纵清产核资、财务审计和资产评估造成鉴证结果不实的;

  (七)因财务内控缺失或未按照财务内控制度执行,发生资金挪用、侵占、盗取、欺诈等。

  (四)将国有资产低价折股或者无偿分给其他单位、个人的;

  (三)向中介机构提供虚假材料,造成审计、评估结果不实的;

  第十二条 转让产权、上市公司股权、资产等方面的责任追究情形:

  (五)未按规定进场交易(国家另有规定的除外)或者超越规定权限擅自转让资产或产权(股权)的;

  (四)将国有资产低价折股或者无偿分给其他单位、个人的;

  (一)未按规定履行决策和审批程序或超越授权范围转让。

  (六)在企业资产租赁或承包经营中,低价出租或发包的;

  (五)未按规定进场交易(国家另有规定的除外)或者超越规定权限擅自转让资产或产权(股权)的;

  (二)财务审计和资产评估违反相关规定。

  (七)低价或无偿转让资产、主要业务的。

  (六)在企业资产租赁或承包经营中,低价出租或发包的;

  (三)隐匿应当纳入审计、评估范围的资产,组织提供和披露虚假信息,授意、指使中介机构出具虚假财务审计、资产评估鉴证结果及法律意见书等。

  第二十四条
对房屋建筑物、机器设备、运输设备、原材料、在产品、产成品等实物资产保管不当、维护不善,造成非正常毁损、报废或丢失、被盗的,应当追究相关责任人责任。

  (七)低价或无偿转让资产、主要业务的。

  (四)未按相关规定执行回避制度。

  第二十五条
未按照国家及国资委有关规定建立资金、采购、销售、投资、高风险业务、实物资产管理等相关内部控制制度而造成无法对相关人员进行责任追究的,应当追究领导责任。

  第二十四条
对房屋建筑物、机器设备、运输设备、原材料、在产品、产成品等实物资产保管不当、维护不善,造成非正常毁损、报废或丢失、被盗的,应当追究相关责任人责任。

  (五)违反相关规定和公开公平交易原则,低价转让企业产权、上市公司股权和资产等。

  第四章 资产损失责任界定

  第二十五条
未按照国家及国资委有关规定建立资金、采购、销售、投资、高风险业务、实物资产管理等相关内部控制制度而造成无法对相关人员进行责任追究的,应当追究领导责任。

  (六)未按规定进场交易。

  第二十六条
企业资产损失相关责任人按照其工作职责及职责履行情况分为:直接责任人和间接责任人。

  第四章 资产损失责任界定

  第十三条 固定资产投资方面的责任追究情形:

  (一)直接责任人是指在其具体负责工作职责范围内,未履行或者未正确履行职责,以及违反法律、法规和相关制度规定,对造成的资产损失起决定性作用的当事人。

  第二十六条
企业资产损失相关责任人按照其工作职责及职责履行情况分为:直接责任人和间接责任人。

  (一)未按规定进行可行性研究或风险分析。

  (二)间接责任人是指在主管领导工作职责范围内,未履行或未正确履行主管工作职责,以及违反法律、法规和相关制度规定,对造成的资产损失应当承担领导责任的企业负责人。

  (一)直接责任人是指在其具体负责工作职责范围内,未履行或者未正确履行职责,以及违反法律、法规和相关制度规定,对造成的资产损失起决定性作用的当事人。

  (二)项目概算未按规定进行审查,严重偏离实际。

  第二十七条
企业因未建立内控管理制度或内控管理制度不健全、存在重大缺陷,造成企业重大资产损失的,除按本规定对相关责任人进行责任认定外,企业负责人应当承担直接责任。

  (二)间接责任人是指在主管领导工作职责范围内,未履行或未正确履行主管工作职责,以及违反法律、法规和相关制度规定,对造成的资产损失应当承担领导责任的企业负责人。

  (三)未按规定履行决策和审批程序擅自投资。

  第二十八条
企业一定时期连续发生重大资产损失,除按本规定对相关责任人进行责任认定外,其上级企业相关负责人应当承担相应的间接责任。

  第二十七条
企业因未建立内控管理制度或内控管理制度不健全、存在重大缺陷,造成企业重大资产损失的,除按本规定对相关责任人进行责任认定外,企业负责人应当承担直接责任。

  (四)购建项目未按规定招标,干预、规避或操纵招标。

  第二十九条
企业发生资产损失后隐瞒不报或者少报资产损失的,除按本规定对相关责任人进行责任认定外,总会计师或企业分管财务负责人和企业主要负责人应当承担直接责任。

  第二十八条
企业一定时期连续发生重大资产损失,除按本规定对相关责任人进行责任认定外,其上级企业相关负责人应当承担相应的间接责任。

  (五)外部环境和项目本身情况发生重大变化,未按规定及时调整投资方案并采取止损措施。

  企业董事对发生的资产损失隐瞒不报,或未及时提议采取有效挽救措施的,应承担间接责任。

  第二十九条
企业发生资产损失后隐瞒不报或者少报资产损失的,除按本规定对相关责任人进行责任认定外,总会计师或企业分管财务负责人和企业主要负责人应当承担直接责任。

  (六)擅自变更工程设计、建设内容和追加投资等。

  第三十条
企业发生重大资产损失,未对相关人员进行责任追究的,一经查实,除按本规定对相关责任人进行处罚外,企业主要负责人应当承担直接责任。

  企业董事对发生的资产损失隐瞒不报,或未及时提议采取有效挽救措施的,应承担间接责任。

  (七)项目管理混乱,致使建设严重拖期、成本明显高于同类项目。

  第三十一条
企业因经营决策失误造成重大资产损失,导致本企业经营出现困难或无法持续经营的,企业主要负责人应当承担直接责任。集体决策失误造成重大资产损失的,参与决策的企业经理班子成员或企业董事均应当承担相应的间接责任。

  第三十条
企业发生重大资产损失,未对相关人员进行责任追究的,一经查实,除按本规定对相关责任人进行处罚外,企业主要负责人应当承担直接责任。

  (八)违反规定开展列入负面清单的投资项目。

  企业经理班子成员或企业董事经会议记录证明决策时曾表明异议的,可以免除相应的责任。

  第三十一条
企业因经营决策失误造成重大资产损失,导致本企业经营出现困难或无法持续经营的,企业主要负责人应当承担直接责任。集体决策失误造成重大资产损失的,参与决策的企业经理班子成员或企业董事均应当承担相应的间接责任。

  第十四条 投资并购方面的责任追究情形:

  第三十二条
企业经营管理人员超越职责权限擅自批准或组织进行企业经营活动,造成重大资产损失,上级主管部门未作处理的,除按本规定对相关责任人进行责任追究外,其上级企业相关负责人还应当承担相应的领导责任;履行报批程序的,上级企业批准人应当连带承担直接责任。

  企业经理班子成员或企业董事经会议记录证明决策时曾表明异议的,可以免除相应的责任。

  (一)未按规定开展尽职调查,或尽职调查未进行风险分析等,存在重大疏漏。

  第五章 资产损失责任处罚

  第三十二条
企业经营管理人员超越职责权限擅自批准或组织进行企业经营活动,造成重大资产损失,上级主管部门未作处理的,除按本规定对相关责任人进行责任追究外,其上级企业相关负责人还应当承担相应的领导责任;履行报批程序的,上级企业批准人应当连带承担直接责任。

  (二)财务审计、资产评估或估值违反相关规定。

  第三十三条
对资产损失责任人的处罚主要包括:经济处罚、行政处理、禁入处理、依法移交司法机关。处罚时可单独使用,也可合并使用。

  第五章 资产损失责任处罚

  (三)投资并购过程中授意、指使中介机构或有关单位出具虚假报告。

  (一)经济处罚:包括扣发绩效年薪(奖金)、基本年薪(基本工资)或依据国家或企业有关规定要求赔偿等;

  第三十三条
对资产损失责任人的处罚主要包括:经济处罚、行政处理、禁入处理、依法移交司法机关。处罚时可单独使用,也可合并使用。

  (四)未按规定履行决策和审批程序,决策未充分考虑重大风险因素,未制定风险防范预案。

  (二)行政处理:包括诫勉谈话、通报批评、警告、记过、记大过、撤职、留用察看、开除等;

  (一)经济处罚:包括扣发绩效年薪(奖金)、基本年薪(基本工资)或依据国家或企业有关规定要求赔偿等;

  (五)违反规定以各种形式为其他合资合作方提供垫资,或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益。

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