关于印发《圣多明各省跨国集团及国有控制股份公司首长任期经济义务审计暂行办法》、《圣Diego …

发文单位:天津市审计局

发文标题:关于印发《天津市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》、《天津市区县委管理的处级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》的通知

发文单位:中共天津市委办公厅 天津市人民政府办公厅

发布日期:2001-9-10

发文单位:中共天津市委办公厅 天津市人民政府办公厅

文  号:津党办发[2000]27号

执行日期:2001-9-10

文号:津党办发[2000]27号

发布日期:2000-10-22

生效日期:1900-1-1

发布日期:2000-10-22

执行日期:2000-10-22

各区、县审计局:

执行日期:2000-10-22

生效日期:1900-1-1

  经市纪委、市委组织部、市监察局、市人事局同意,现将《天津市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法实施意见》和《天津市区县委管理的处级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法实施意见》印发给你们,请遵照执行。

生效日期:1900-1-1

各区县党委和人民政府,市委各部委,市级国家机关各党组(党委),各人民团体党组:

  附件:1、天津市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法实施意见

各区县党委和人民政府,市委各部委,市级国家机关各党组(党委),各人民团体党组:

  为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》的通知精神(中办发[1999]20号),经市委、市政府批准,现将《天津市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》、《天津市区县委管理的处级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》印发你们,请遵照执行。

  2、天津市区县委管理的处级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法实施意见

  为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》的通知精神(中办发[1999]20号),经市委、市政府批准,现将《天津市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》、《天津市区县委管理的处级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》印发你们,请遵照执行。

  附件1:

  二○○一年九月十日

  附件1:

天津市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法

  附件1:

天津市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法

  第一条 为了加强对本市国有企业及国有控股企业领导人员(以下简称企业领导人员)的管理和监督,正确评价其任期经济责任,促进国有企业加强和改善经营管理,保障国有资产保值增值,根据《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》(中办发[1999]20号)以及其他有关法律、规定,结合我市实际,制定本办法。

天津市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法实施意见

  第一条 为了加强对本市国有企业及国有控股企业领导人员(以下简称企业领导人员)的管理和监督,正确评价其任期经济责任,促进国有企业加强和改善经营管理,保障国有资产保值增值,根据《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》(中办发[1999]20号)以及其他有关法律、规定,结合我市实际,制定本办法。

  第二条 本办法中所称企业领导人员,是指企业的法定代表人。

  第一条 为了进一步规范本市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计工作,根据《市委办公厅、市政府办公厅关于印发〈天津市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法〉、〈天津市区县委管理的处级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法〉的通知》(津党办发[2000]27号),结合我市企业领导人员任期经济责任审计工作实际,制定本实施意见。

  第二条 本办法中所称企业领导人员,是指企业的法定代表人。

  第三条 本办法中所称任期经济责任,是指企业领导人员任职期间对其所在企业财务收支及资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动中应当负有的责任,包括主管责任和直接责任。

  第二条 《天津市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》(以下简称“暂行办法”)第二条所称企业领导人员,包括市属国有企业、国有控股企业、国有金融机构的法定代表人。

  第三条 本办法中所称任期经济责任,是指企业领导人员任职期间对其所在企业财务收支及资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动中应当负有的责任,包括主管责任和直接责任。

  第四条 企业领导人员任期届满,或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前,以及实行年薪制的在兑现年薪前,必须进行审计。

  第三条 暂行办法第三条所称企业领导人员的直接责任是指企业领导人员对其任职期间的下列行为应当负有的责任:

  第四条 企业领导人员任期届满,或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前,以及实行年薪制的在兑现年薪前,必须进行审计。

  企业在进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等国有资产重组的同时,应当按国家现行规定进行审计。

  (一)直接违反国家财经法规的行为;

  企业在进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等国有资产重组的同时,应当按国家现行规定进行审计。

  第五条 审计机关依法独立开展审计工作,审计中应当实事求是,客观公正,廉洁奉公,保守秘密,并遵守审计回避制度。

  (二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为;

  第五条 审计机关依法独立开展审计工作,审计中应当实事求是,客观公正,廉洁奉公,保守秘密,并遵守审计回避制度。

  第六条 本市企业领导人员任期经济责任审计,按照审计管辖范围、企业领导人员的管理权限,采取分级分层负责的原则组织实施。具体的组织实施方式是:

  (三)失职、渎职的行为;

  第六条 本市企业领导人员任期经济责任审计,按照审计管辖范围、企业领导人员的管理权限,采取分级分层负责的原则组织实施。具体的组织实施方式是:

  (一)市管企业领导人员任期经济责任审计,由市审计机关负责组织实施。

  (四)其他违反国家财经纪律的行为。

  (一)市管企业领导人员任期经济责任审计,由市审计机关负责组织实施。

  (二)区(县)管企业领导人员任期经济责任审计,由区(县)审计机关负责组织实施。

  第四条 暂行办法第三条所称企业领导人员的主管责任是指企业领导人员在其任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。

  (二)区(县)管企业领导人员任期经济责任审计,由区(县)审计机关负责组织实施。

  (三)未列入本第一项、第二项范围的企业领导人员任期经济责任审计,由企业上级内部审计机构组织实施,也可以由企业领导人员的管理部门委托会计师(审计)事务所实施审计。必要时,可由审计机关实施审计。

  第五条 企业领导人员任期届满,或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前,以及实行年薪制兑现年薪前,必须进行审计。

  (三)未列入本第一项、第二项范围的企业领导人员任期经济责任审计,由企业上级内部审计机构组织实施,也可以由企业领导人员的管理部门委托会计师(审计)事务所实施审计。必要时,可由审计机关实施审计。

  第七条 审计机关编制的年度审计计划,经本级人民政府批准,由本级人民政府下达审计指令后实施。对于年内临时确定的经济责任审计事项,经人民政府批准后,由审计机关负责实施。

  企业在进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等国有资产重组和处置时,应当按国家现行规定进行审计。

  第七条 审计机关编制的年度审计计划,经本级人民政府批准,由本级人民政府下达审计指令后实施。对于年内临时确定的经济责任审计事项,经人民政府批准后,由审计机关负责实施。

  第八条 审计机关根据已确定的经济责任审计事项组成审计组,并应在实施审计三日前,向被审计的企业领导人员所在企业送达审计通知书,同时抄送企业领导人员的管理机关及被审计的企业领导人员。

  遇有特殊情况,需要离任后进行审计或暂缓审计的,由企业领导人员管理机关决定。

  第八条 审计机关根据已确定的经济责任审计事项组成审计组,并应在实施审计三日前,向被审计的企业领导人员所在企业送达审计通知书,同时抄送企业领导人员的管理机关及被审计的企业领导人员。

  第九条 审计通知书下达后,被审计的企业领导人员所在企业应当按照审计机关的要求,及时如实提供有关财务计划、会计凭证、会计账簿、会计报表等相关资料。被审计的企业领导人员应将自己负有主管责任和直接责任的企业资产、负债、损益事项的书面材料,于审计工作开始后5日内送交审计组。

  第六条 企业领导人员任期经济责任审计,按照审计管辖范围、企业领导人员的管理权限,采取分级分层负责的原则组织实施。具体组织实施方式是:

  第九条 审计通知书下达后,被审计的企业领导人员所在企业应当按照审计机关的要求,及时如实提供有关财务计划、会计凭证、会计账簿、会计报表等相关资料。被审计的企业领导人员应将自己负有主管责任和直接责任的企业资产、负债、损益事项的书面材料,于审计工作开始后5日内送交审计组。

  第十条 企业领导人员任期经济责任审计的主要内容:

  (一)市管(含市委各工委代管)企业领导人员任期经崐济责任审计,由市审计机关负责组织实施。

  第十条 企业领导人员任期经济责任审计的主要内容:

  (一)企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性;

  (二)区(县)管企业领导人员任期经济责任审计,由崐区(县)审计机关负责组织实施。

  (一)企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性;

  (二)企业国有资产的安全、完整和保值增值情况;

  (三)未列入本条第一项、第二项范围的企业领导人员任期经济责任审计,由企业上级内部审计机构组织实施,也可以由企业领导人员的管理部门委托给经过资格认定的会计师(审计)事务所实施审计。必要时,可由审计机关实施审计。

  (二)企业国有资产的安全、完整和保值增值情况;

  (三)企业对外投资和资产的处置情况;

  第七条 企业领导人员任期经济责任审计应当按计划进行。每年11月底前,企业领导人员管理机关提出下一年度企业领导人员任期经济责任审计委托建议。审计机关根据需要和可能提出下一年度重点审计对象,经经济责任审计工作联席会议协商,确定下一年度企业领导人员任期经济责任审计项目,由审计机关列入下一年度审计计划,经本级人民政府批准后实施。

  (三)企业对外投资和资产的处置情况;

  (四)企业收益的分配情况;

  因管理和监督工作需要,年内临时确定的经济责任审计事项,经本级人民政府批准后,由审计机关负责实施。

  (四)企业收益的分配情况;

  (五)企业按国家规定交纳各种税费的情况;

  审计机关因力量所限,不能直接承办的审计项目,可委托经过资格认定的社会审计组织进行审计。

  (五)企业按国家规定交纳各种税费的情况;

  (六)与上述经济活动有关的企业内部控制制度的建立及执行情况;

  第八条 实施企业领导人员任期经济责任审计前,企业领导人员管理机关应当以书面形式向审计机关出具委托书。委托书的内容应当包括审计对象、范围、重点及有关事项。

  (六)与上述经济活动有关的企业内部控制制度的建立及执行情况;

  (七)企业执行和遵守国家财经法规的情况;

  第九条 审计机关根据已确定的经济责任审计事项组成审计组,并应在实施审计三日前,向被审计的企业领导人员所在企业送达审计通知书,同时抄送企业领导人员的管理机关及被审计的企业领导人员。

  (七)企业执行和遵守国家财经法规的情况;

  (八)其他需要审计的事项。

  第十条 审计通知书下达后,被审计的企业领导人员所在企业应当按照审计机关的要求,及时、全面、如实地向审计组提供与任期经济责任审计相关的书面材料。书面材料应当包括如下内容:

  (八)其他需要审计的事项。

  第十一条 审计组实施审计后,应根据审计结果写出审计报告。审计报告报送审计机关前,应当征求被审计的企业领导人员所在企业及本人的意见。审计组应对其提出的审计报告承担有关责任。

  (一)企业计划、财务计划、会计凭证、会计账簿、会计报表等财务会计资料、统计资料及经济活动分析资料;

  第十一条 审计组实施审计后,应根据审计结果写出审计报告。审计报告报送审计机关前,应当征求被审计的企业领导人员所在企业及本人的意见。审计组应对其提出的审计报告承担有关责任。

  被审计的企业领导人员所在企业及本人自接到审计报告起10日内,应将书面意见送交审计组或审计机关。在规定期限内没有提出书面意见的,视为无异议。

  (二)现行企业章程、管理制度、年度经营计划;

  被审计的企业领导人员所在企业及本人自接到审计报告起10日内,应将书面意见送交审计组或审计机关。在规定期限内没有提出书面意见的,视为无异议。

  第十二条 会计师(审计)事务所出具的年度会计报表审计结果、受托开展企业领导人员经济责任审计的结果,审计机关可以作为对企业领导人员进行任期经济责任审计时的参考。

  (三)重要的经济合同、协议及与企业经营管理相关的办公会议纪要(记录)和年度工作总结;

  第十二条 会计师(审计)事务所出具的年度会计报表审计结果、受托开展企业领导人员经济责任审计的结果,审计机关可以作为对企业领导人员进行任期经济责任审计时的参考。

  第十三条 审计机关审定审计报告后,应根据审计查明的事实,对被审计企业经济活动事项及企业领导人员本人应当负有的主管责任和直接责任,作出客观评价,向本级人民政府提交审计结果报告,并抄送企业领导人员管理机关及有关部门。

  (四)经济监督部门对企业的检查报告、处理意见及企业纠正情况等资料。

  第十三条 审计机关审定审计报告后,应根据审计查明的事实,对被审计企业经济活动事项及企业领导人员本人应当负有的主管责任和直接责任,作出客观评价,向本级人民政府提交审计结果报告,并抄送企业领导人员管理机关及有关部门。

  对被审计的企业领导人员所在企业违反财经法规的问题,需要依法给予处理、处罚的,应在法定职权范围内作出审计决定或向有关部门提出处理、处罚建议。审计机关自收到审计报告之日起三十日内,应将审计决定送达被审计领导人员所在企业。

  企业领导人员所在企业应对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。对提供虚假材料的有关责任人,审计机关可以建议企业领导人员管理机关或纪检监察机关给予必要的组织处理或党纪政纪处分。

  对被审计的企业领导人员所在企业违反财经法规的问题,需要依法给予处理、处罚的,应在法定职权范围内作出审计决定或向有关部门提出处理、处罚建议。审计机关自收到审计报告之日起三十日内,应将审计决定送达被审计领导人员所在企业。

  第十四条 企业领导人员管理机关应当将审计机关出具的审计结果报告,作为对企业领导人员考核、奖惩、任免的参考依据。

  第十一条 被审计的企业领导人员应于审计工作开始后五日内,向审计组提交本人负有主管责任和直接责任的企业资产、负债、损益事项的书面材料。书面材料应当包括如下内容:

  第十四条 企业领导人员管理机关应当将审计机关出具的审计结果报告,作为对企业领导人员考核、奖惩、任免的参考依据。

  第十五条 审计机关开展企业领导人员任期经济责任审计工作中,遇有下列行为之一的,应当依据《审计法》及其他有关法律、法规进行处理、处罚。对责任人建议其管理机关(部门)、监察机关给予行政处分;构成犯罪的,移送司法机关处理。

  (一)企业领导人员职责范围;

  第十五条 审计机关开展企业领导人员任期经济责任审计工作中,遇有下列行为之一的,应当依据《审计法》及其他有关法律、法规进行处理、处罚。对责任人建议其管理机关(部门)、监察机关给予行政处分;构成犯罪的,移送司法机关处理。

  (一)拒绝提供会计凭证、会计账簿、会计报表等资料;

  (二)企业领导人员任职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况;

  (一)拒绝提供会计凭证、会计账簿、会计报表等资料;

  (二)阻挠审计人员依法执行公务;

  (三)企业领导人员遵守国家财经法规和廉政规定情况;

  (二)阻挠审计人员依法执行公务;

  (三)提供伪证,毁灭转移证据,隐瞒事实真相;

  (四)应当向审计组说明的其他情况。

  (三)提供伪证,毁灭转移证据,隐瞒事实真相;

  (四)报复陷害审计人员、提供资料人员、检举人、证人。

  被审计的企业领导人员应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。对提供虚假材料的有关责任人,审计机关可以建议企业领导人员管理机关或纪检监察机关给予必要的组织处理或党纪政纪处分。

  (四)报复陷害审计人员、提供资料人员、检举人、证人。

  第十六条 审计人员在执行公务中,如有因滥用职权、弄虚作假、谋取私利、徇私舞弊、玩忽职守,给国家和被审计企业造成重大损失的,按有关法律、法规给予处理、处罚。

  第十二条 审计机关在实施企业领导人员任期经济责任审计过程中,依照《中华人民共和国审计法》的有关规定行使职权。

  第十六条 审计人员在执行公务中,如有因滥用职权、弄虚作假、谋取私利、徇私舞弊、玩忽职守,给国家和被审计企业造成重大损失的,按有关法律、法规给予处理、处罚。

  第十七条 建立健全经济责任审计机构,充实和加强经济责任审计工作的力量。要切实保证审计机关开展对企业领导人员任期经济责任审计所必需的经费,所需经费列入本级人民政府专项财政预算,由本级人民政府予以保证。

  对非法干预、阻挠审计机关和审计人员进行审计的行为,审计机关应当依法进行处理、处罚。必要时,审计机关可以建议企业领导人员管理机关对有关人员采取必要的组织措施,保证审计工作的正常进行。

  第十七条 建立健全经济责任审计机构,充实和加强经济责任审计工作的力量。要切实保证审计机关开展对企业领导人员任期经济责任审计所必需的经费,所需经费列入本级人民政府专项财政预算,由本级人民政府予以保证。

  第十八条 市审计机关负责对全市开展企业领导人员任期经济责任审计情况实行监督和检查;上级企业领导人员管理机关负责对下级部门执行本办法、利用审计机关审计结果的情况实行监督和检查。

  第十三条 被审计企业领导人员认为审计人员与其有利害关系,可能影响审计公正,有权向审计机关提出审计人员回避的要求;审计人员在接受审计任务时,认为本人与被审计企业领导人员有利害关系的,应当申请回避。审计人员是否回避,由派出审计组的审计机关决定。

  第十八条 市审计机关负责对全市开展企业领导人员任期经济责任审计情况实行监督和检查;上级企业领导人员管理机关负责对下级部门执行本办法、利用审计机关审计结果的情况实行监督和检查。

  第十九条 建立联席会议制度。定期召开由纪检、组织、监察、人事、审计等有关部门参加的联席会议,交流、通报企业领导人员任期经济责任审计情况,研究、解决企业领导人员任期经济责任审计工作中出现的问题。

  第十四条 审计机关在实施审计之前,应当听取纪检、监察、企业领导人员管理机关、企业监事会等有关部门对被审计的企业及其领导人员的意见,纪检、监察、企业领导人员管理机关、企业监事会等部门应当向审计机关通报有关情况。

  第十九条 建立联席会议制度。定期召开由纪检、组织、监察、人事、审计等有关部门参加的联席会议,交流、通报企业领导人员任期经济责任审计情况,研究、解决企业领导人员任期经济责任审计工作中出现的问题。

  第二十条 对实行企业化管理的事业单位的领导人员进行任期经济责任审计,参照本办法执行。

  第十五条 审计机关在实施企业领导人员任期经济责任审计过程中,可以书面、座谈等形式,就被审计的企业领导人员任期经济责任审计内容中的有关问题,向有关单位和个人进行审计调查。

  第二十条 对实行企业化管理的事业单位的领导人员进行任期经济责任审计,参照本办法执行。

  第二十一条 本办法由天津市审计局负责解释。

  第十六条 审计机关在实施企业领导人员任期经济责任审计过程中,遇有涉及职权范围以外的问题,应当依照法定程序移交给纪检、监察、企业领导人员管理机关、企业监事会等有关部门调查核实,有关部门应积极组织实施,其调查核实结果抄送同级审计机关。

  第二十一条 本办法由天津市审计局负责解释。

  第二十二条 本办法自发布之日起施行。

  第十七条 审计机关实施企业领导人员任期经济责任审计,可以同财务收支审计、企业内部审计(稽核)、监事会监督工作结合,也可以利用经过核实确认的社会审计组织的审计资料。在实施企业领导人员任期经济责任审计过程中,企业的内部审计(稽核)机构、监事会等部门应当向审计组提供有关检查材料。

  第二十二条 本办法自发布之日起施行。

  附件2:

  第十八条 企业领导人员任期经济责任审计的主要内容:

  附件2:

天津市区县委管理的处级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法

  (一)企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性;

天津市区县委管理的处级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法

  第一条 为了加强对党政领导干部的管理和监督,正确评价领导干部任期经济责任,促进领导干部勤政廉政,全面履行职责,根据《中华人民共和国审计法》、《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》(中办发[1999]20号)和其他有关法律、规定,以及干部管理、监督的有关规定,结合本市实际,制定本办法。

  (二)企业国有资产的安全、完整和保值增值情况;

  第一条 为了加强对党政领导干部的管理和监督,正确评价领导干部任期经济责任,促进领导干部勤政廉政,全面履行职责,根据《中华人民共和国审计法》、《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》(中办发[1999]20号)和其他有关法律、规定,以及干部管理、监督的有关规定,结合本市实际,制定本办法。

  第二条 本办法所称区县委管理的处级以下党政领导干部,是指区、县直属的党政机关、审判机关、检察机关、群众团体、事业单位的党政正职领导干部和主持工作的副职领导干部(以下简称领导干部)。

  (三)企业对外投资和资产的处置情况;

  第二条 本办法所称区县委管理的处级以下党政领导干部,是指区、县直属的党政机关、审判机关、检察机关、群众团体、事业单位的党政正职领导干部和主持工作的副职领导干部(以下简称领导干部)。

  第三条 本办法所称领导干部任期经济责任,是指领导干部任职期间对其所在部门、单位财政收支、财务收支真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动应当负有的责任,包括主管责任和直接责任。

  (四)企业收益的分配情况;

  第三条 本办法所称领导干部任期经济责任,是指领导干部任职期间对其所在部门、单位财政收支、财务收支真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动应当负有的责任,包括主管责任和直接责任。

  第四条 领导干部任期届满,或者任期内管理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前,应当接受任期经济责任审计。

  (五)企业按国家规定交纳各种税费的情况;

  第四条 领导干部任期届满,或者任期内管理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前,应当接受任期经济责任审计。

  第五条 根据干部管理、监督工作的需要和党委、人民政府的意见,由组织人事部门、纪检监察机关向审计机关提出对领导干部进行任期经济责任审计的委托建议,审计机关依法实施审计。

  (六)与上述经济活动有关的企业内部控制制度的建立及执行情况;

  第五条 根据干部管理、监督工作的需要和党委、人民政府的意见,由组织人事部门、纪检监察机关向审计机关提出对领导干部进行任期经济责任审计的委托建议,审计机关依法实施审计。

  第六条 审计机关和审计人员实施领导干部任期经济责任审计,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并遵守审计回避制度的规定。

  (七)企业执行和遵守国家财经法规的情况;

  第六条 审计机关和审计人员实施领导干部任期经济责任审计,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并遵守审计回避制度的规定。

  第七条 审计机关和审计人员依法实施领导干部任期经济责任审计,被审计的领导干部任期经济责任审计,被审计领导干部及其所在部门、单位不得拒绝、阻碍,其他行政机关、社会团体和个人不得干涉。

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