威澳门尼斯人www997723国家税务总局关于印发《二零零零年全国改编和业内税收秩序职业安排》的料理

发文单位:国家税务总局

发文单位:国家税务总局

发文单位:河南省人民政府办公厅

文  号:国税发[2003]63号

文  号:国税发[2005]137号

文  号:豫政办[2001]122号

发布日期:2003-6-6

发布日期:2005-9-19

发布日期:2001-11-14

  各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位:

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,扬州税务进修学院,局内各单位:

执行日期:2001-11-14

  为继续深入贯彻落实国务院关于整顿和规范市场经济秩序的一系列指示精神,深入开展整顿和规范税收秩序工作,进一步突出”标本兼治、着力治本”的工作方针,加大治本工作力度,努力建设依法诚信纳税的良好税收秩序和税收环境,现将《2003年全国整顿和规范税收秩序工作安排》印发给你们,请认真贯彻落实。

  按照全国整顿和规范市场经济秩序领导小组办公室《关于编制整顿和规范市场经济秩序规划(2005年—2007年)的通知》(整规办发〔2004〕20号)要求,现将《整顿和规范税收秩序工作规划(2005年—2007年)》印发给你们,请遵照执行。

生效日期:1900-1-1

  附件:2003年全国整顿和规范税收秩序工作安排

  整顿和规范税收秩序工作规划(2005年—2007年)

  今年以来,全省税务机关按照省委、省政府和国家税务总局关于整顿和规范市场经济秩序工作的统一部署和总体要求,开展了整顿和规范税收秩序工作。截止目前共查处涉税案件68219起,查补税款8亿多元,已取得了阶段性成果。但全省税收秩序仍没有得到根本改善,偷税、抗税、骗税、虚开增值税专用发票和私印、倒买倒卖普通发票等违法案件时有发生。为进一步整顿和规范税收秩序,改善税收征管环境,1月31日国务院办公厅下发了《国务院办公厅关于进一步整顿和规范税收秩序的通知》(国办发〔2001〕82号),对整顿和规范工作提出了明确要求。现结合我省实际,将做好我省整顿和规范税收秩序工作的有关问题通知如下:

  国家税务总局
二○○三年六月六日

  按照全国整顿和规范市场经济秩序领导小组的工作部署,为进一步做好整治市场经济环境工作,实现税收秩序的根本好转,国家税务总局编制了2005年-2007年整顿和规范税收秩序工作规划,全面推进税收整规工作,为支持经济社会发展作出积极贡献。

  一、整顿和规范税收秩序的工作重点和主要措施

  附件: 2003年全国整顿和规范税收秩序工作安排

  一、当前整顿和规范税收秩序工作面临的形势和主要任务

  (一)严厉打击以伪造、倒卖和虚开增值税专用发票和利用“假申报、假帐簿、假凭证”为重点的偷逃税行为。对重大嫌疑企业,要认真分析排查,发现违法问题,应及时查处。税务、公安要联合开展打击涉税犯罪专项行动,端掉犯罪窝点,摧毁犯罪网络,严惩涉税犯罪分子。

  根据国务院关于2003年整顿和规范市场经济秩序工作的总体要求和国家税务总局今年工作总体部署,今年全国整顿和规范税收秩序工作的要求是:以邓小平理论和”三个代表”重要思想为指导,全面贯彻党的十六大精神,认真落实全国整顿和规范市场经济秩序工作会议提出的各项任务,坚持标本兼治、着力治本的工作方针,加大治本工作力度,通过制度创新、体制创新和机制创新,强化税收征管,努力提高干部素质和税收管理信息化水平,有计划地开展重点行业和重点税源的税收专项治理,严厉打击偷税、逃税、骗税等违法行为,广泛开展税收法治宣传教育,倡导”依法诚信纳税”风尚,促进税收秩序进一步好转,确保完成今年各项税收任务。

  近几年来,国家税务总局按照国务院和全国整顿和规范市场经济秩序领导小组办公室的统一部署和要求,坚持标本兼治、内外并举的原则,通过专项检查、重点整治、健全机制、完善制度,积极开展整顿和规范税收秩序工作,取得了显著的工作成效,纳税环境和税收秩序明显好转。同时也应当清醒地看到,当前税收领域在有的地方一定程度上还存在着秩序比较混乱、管理相对薄弱的问题,偷、逃、骗税及虚开、倒卖、非法印制发票等违法犯罪活动还较为突出,有的还比较猖獗;税收执法的随意性、不规范性问题仍然存在,税收管理机制和征管方式有待进一步改善。因此,偷逃骗税与反偷逃骗税的斗争将长期存在,有时甚至非常激烈,我们要充分认识到整顿和规范税收秩序工作的重要性、艰巨性和长期性,有针对性地开展税收整规工作,不断加大打击涉税违法犯罪活动力度,严厉查处偷逃骗税行为。在今后相当长的时间里,完善税收法制,改进税收征管机制,提高干部队伍素质,营建诚信纳税环境,全面推进依法治税的工作任务仍然很繁重,各级税务机关要克服松懈情绪,不断强化对整顿和规范税收秩序工作的组织领导,改进工作,做好协调,坚持不懈地将整规工作开展下去。

  (二)大力整顿和规范房地产业税收秩序。配合全国整顿规范建筑市场,对建筑业、房地产业开展专项检查,根据查出的问题完善相应的征管制度。

  一、进一步提高对整顿和规范税收秩序重要性、艰巨性和长期性的认识,克服松懈麻痹思想,切实加强组织领导。党的十六大和十届人大一次会议确定,整顿和规范市场经济秩序工作是一项长期的任务,必须坚持不懈地进行下去。虽然经过几年的艰苦努力,整顿和规范税收秩序工作取得了明显成效,但在强化税收征管、依法诚信纳税等方面差距依然很大,涉税违法恶性案件时有发生,一些地区、一些行业税收秩序仍然较为混乱。因此,各级税务部门要充分认识这项工作的艰巨性和长期性,始终从关系人民群众切身利益、关系社会稳定和经济发展、关系小康社会建设等根本问题的高度上来认识整顿和规范税收秩序的重要意义,并作为经常性工作继续抓紧抓好。要认真落实今年全国整顿和规范市场经济秩序工作会议精神和统一部署,加大工作力度,加强组织领导,完善制度,抓好落实,把整顿和规范税收秩序的工作深入持久地开展下去。

  税收整规工作的主要任务是:以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指针,深入开展税收专项整治,严厉打击涉税违法犯罪活动,进一步推进依法治税,稳步实施税收改革,全面强化科学管理,切实加强队伍建设,实现税收秩序根本好转,确保税收收入稳定增长,为实现国民经济持续、稳定、健康发展作出积极贡献。

  (三)加强企业所得税专项检查,促进企业所得税管理规范化。认真贯彻落实《企业所得税税前扣除办法》,对违反税收规定的问题进行认真纠正和处理。要建立大中型企业财务处理备案制度,规范纳税申报,完善审批管理;建立健全重点税源监控制度,分析预测税源变化,挖掘新的税收增长点;加强企业所得税纳税检查,促使各项税收政策法规落实到位,保证企业所得税政策执行的正确性、规范性和严肃性。

  二、不断总结经验,巩固已取得的成绩,始终保持整顿和规范工作高压态势。各级税务部门要认真总结两年来整顿和规范税收秩序的经验,找出薄弱环节,采取应对措施,加以改进规范。对前两年已经进行的专项检查和综合整治,要作到整顿一片,规范一片,并纳入规范化轨道,尤其是对加油站、集贸市场和白酒等行业领域的税收秩序,要作为经常性工作继续抓紧抓好,防止反弹,不断巩固扩大整规成果。

  二、整顿和规范税收秩序工作的总体目标

  (四)强化个人所得税征收管理。继续开展个人所得税专项检查,全面掌握了解高收入行业、单位从业人员数量、收入分配形式、收入项目数额、扣缴个人所得税情况和高收入个人的收入项目、收入形式、经济活动特点、申报和纳税等情况,在此基础上,对这些行业和个人建立专门档案,实行重点监控,规范管理,促进个人所得税代扣代缴制度的完善。

  三、抓住重点,继续严厉打击严重涉税违法行为。要根据涉税犯罪的新动向、新趋势,有针对性地调整工作重点:一是抓紧查处伪造、倒卖和虚开增值税专用发票重大案件。二是加大查处利用做假账,两套账和账外经营等手段偷逃税款的力度。三是针对一些地区骗税案件有所抬头的现象,继续深入开展打击骗取出口退税违法犯罪的斗争,同时还要重点组织好实行”免、抵、退”税企业的专项检查。四是全面开展发票打假和普通发票专项检查。五是按照今年重点行业重点税源专项检查方案(国税发〔2003〕30号)的部署,加强组织协调和落实督办。各地要根据总局的要求,因地制宜,进一步确定本地的重点和实施方案。六是继续把查处大案要案作为工作重点,严格落实重大案件查办责任制、重大案件报告制度和督办制度,同时加强与公安部门的密切配合,切实作好案件查处、督办和司法移送等环节的工作。

  一是初步遏制涉及全国的税收大要案件的发生,虚开增值税专用发票恶性案件数量显著减少。

  (五)清理税收违规文件。对已查出的违规文件,年底前必须依照法定程序纠正,同时落实补税清缴入库。对清理工作不力。拒不纠正甚至继续出台违规文件的有关单位和责任人,要追究相应责任。

  四、坚持标本兼治,内外并举的原则,进一步建立健全以规范税收执法为重点的内部管理机制。要在近年税收管理制度建设取得明显成效的基础上,进一步完善,并针对执法过程中执法随意、监督不力等突出问题,有的放矢,以规范执法和强化监督为目的,建立相应的运行机制:

  二是税收执法监督机制更加完善,税务干部的法治观念、执法水平以及执法规范性明显提高。

  (六)继续加强出口骗税协查工作。认真落实国家税务总局关于打击出口骗税的一系列规定、措施。加强对从“敏感地区”购货、从“敏感口岸”出口的“敏感商品”的退税审查;切实加强对出口额、退税额超常增长等退税异常现象的审查分析;做好查处骗取出口退税大案要案协查取证,并加强对出口货物专用税票、出口报关单、核销单、代理证明等退税凭证的函调,注意收集和挖掘骗税案件线索,发现问题应立即立案查处。

  一是加强制度建设,重点是根据新《征管法》及其实施细则的要求,继续完善、修订、起草相关规章制度;要进一步建立和完善国、地税之间以及税务与相关部门之间的协调配合及信息传递等相关机制和制度。

  三是税收征管质量和效率进一步提高,税收收入随经济发展稳定增长。

  (七)严厉查处涉税大要案。明确重点对象,加大打击查处力度,把涉税金额大、社会反响强烈、影响经济稳定的涉税违法案件作为打击重点,依法严惩一批违法犯罪的首恶分子和惯犯。

  二是在全国税务系统全面推行税收执法责任制,实行基本统一的岗位责任和工作规程,实现责任明确、征管查各环节之间的有机衔接,努力减少管理漏洞。

  四是通过税收改革的深化,税收制度、征管体制和内部管理机制逐步完善,税收调节经济和调节分配的作用进一步发挥。

  二、推进依法治税,强化税收征管

  三是继续推行税收征管集约化管理,提高集中征收程度,减少执法主体和中间环节,不断探索合理分工、科学配置征管资源的有效形式。

  五是税务干部队伍素质进一步提高,人员素质基本适应税收工作需要。

  正确行使重新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》赋予的打击偷骗抗税的行政执法权,严格执法程序,规范执法行为,做到应收尽收。税务机关要进一步树立税收服务观,提高服务质量,大力推行“文明办税八公开”、一站式服务、首问负责制、服务承诺制,简化程序,方便纳税,接受监督。进一步加强税务机关领导班子建设、基层建设和党风廉政建设,加强对税收执法权和行政管理权的监督制约,做到执法有依据,行为有规范,权力有制约,过程有监督,违规有追究,最一大限度地减少执法的随意性。

  四是完善内部执法监督机制。首先,广泛开展考核评议,严格执行过错追究制度,对存在问题的执法人员要结合落实执法责任制,进行评议考核和实施过错责任追究,防止违法行为屡查屡犯、屡禁不止;其次,严格执行规范性文件的会签制度,认真执行重大税务案件和大额减免缓税的集体审批制度,作好税务行政处罚听证和行政复议工作,并建立通报制度,督促整改,讲求实效。其三,不断探索完善内部执法监督机制的有效形式,并将其贯穿到税收执法的事前、事中和事后各环节。

  三、确保实现整规工作目标的保障措施

  要坚持科技加管理的方针,加快税务信息化建设。坚持以信息化建设为依托,加快税务系统的信息网络化建设,推广应用中国税收征管信息系统,确保明年1月1日在国税系统正式运行;要巩固和完善“金税工程”系统,提高运行工作质量;要尽快实现国税、地税系统的信息联网,实现全省税收信息共享,借助信息化手段,规范税务执法行为。

  五是不断优化纳税服务。要把规范执法与优化服务有机统一起来,通过提供优质纳税服务,减轻纳税人负担,提高纳税人税收意识和纳税技能。要建立健全以首问责任和政务公开为重点的各项规范服务体系。税务人员要提高纳税服务的自觉性,改善服务态度,杜绝衙门作风。要进一步规范税务代理机构执业行为。

  (一)深入开展税收专项检查,严厉打击税收违法活动

  三、加强领导,密切配合,形成合力

  五、继续加强税法宣传,倡导诚信纳税,完善税收社会综合治理体系建设,进一步改善税收外部环境。

  针对税收违法犯罪活动的新特点、新趋势、新手法,有重点地开展税收专项整治工作,有的放矢地在税收秩序较为混乱的行业和税收征管相对薄弱的区域开展税收专项检查和专项整治工作;集中力量查处涉税违法犯罪案件特别是影响恶劣、危害严重的大案要案,遏制重大涉税违法犯罪活动的蔓延。

  整顿和规范税收秩序工作涉及面广,政策性强,任务艰巨。各级政府要加强对税收工作的指导,认真贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》,坚决清理和纠正越权减免税行为。税务机关要加强与公安、司法、海关和银行等部门的联系.建立健全联席会议制度、信息共享制度,完善案件线索通报机制,密切协作,形成合力,确保各项工作顺畅、高效运行。工商部门要定期向税务部门提供工商登记信息,协助税务部门做好纳税户的管理。技术监督部门要配合做好税控加油机和税控收款机的加装和推广应用工作。新闻媒体要加大税收宣传力度,重点曝光一批危害严重、影响恶劣的典型涉税案件,以教育群众,震慑犯罪。

  认真贯彻落实温家宝总理关于加强税收法制宣传的重要指示精神,统筹规划,分步实施,持之以恒,把税收法制宣传工作搞得既轰轰烈烈又扎扎实实。

  税收专项检查采取行业治理与区域整治相结合的方式进行。基本思路是:每年选择若干个行业在全国范围内开展税收专项检查,在此基础上各地税务机关根据当地产业结构和税源分布情况,确定本省范围内的检查项目。充分利用省级、地市级税务稽查机构现有的机构、人员优势,着重对大、中型企业和重点税源户进行检查,突出重点,点面结合,以点带面,取得实效。

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