吉林省国税局关于狠抓《四川税收征收管理种类》(VE奇骏4.40)进级职业的打招呼

文  号:湘国税函第189号

  为了贯彻总局有关文件精神和修正《湖南税收征收管理系统》(VER4.40)(以下简称:湖南征管4.40)存在的问题,省局组织机关各业务处室相关人员、技术人员和测试人员对湖南征管4.40进行了优化、升级,以满足我省国税系统税收征收管理和税务稽查管理的需要。省局决定,从2003年9月1日起在全省11个市、州局(湘潭、株洲、衡阳三市除外)全面运行湖南征管4.40升级版。为了做好湖南征管4.40升级工作,现将有关事项通知如下:

    (四)零散摊区的税款征收程序

  五、未达到起征点的个体工商户只能发售百元版式普通发票,严格缴销手续,严防为他人代开发票、转借、买卖发票等问题发生。

  具体操作程序是:先由纳税人按照新申报办法所附的”国民经济行业分类与代码”(GB/T4754-2002)自报(纳税人跨行业的,以其主要货物确定所属行业),主管税务机关审核后,并在2003年8月底以前将纳税人的”所属行业”在湖南征管4.40软件的税种登记模块中予以登记确认。

   
6、申请代开的专用发票,每份价款低于1000元(不含1000元)或超过10万元的;

  六、经调查测算、复审确定增值税应税收入超过起征点,但原核定税额在80(90)元以下的个体工商户,为确保平稳过渡可实行分期分批在年内调整到位,对这些个体工商户原则上要按季、半年申报,必须纳入双定户管理,不得作零散税收入库。

  (1)年度申报同样使用《核定征收企业所得税纳税申报表》(表样及填表说明附后),但税款所属期设定为一个年度,即某年1月1日至12月31日以区别月份或季度预缴。月份或季度预缴税率设定为33%,进行年度汇算清缴申报时,税率会自动默认,当年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下时,按18%的税率征收所得税;当年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元时,按27%的税率征收所得税,当年应纳税所得额在10万元(不含10万元)以上时,按33%的税率征收所得税。

   
14、对应当办理营业执照而未办理营业执照的纳税人,核发临时税务登记证及副本纳入正常征收管理,不发放《发票领购簿》。

  一、深入调查摸底,核实应税收入。贯彻落实增值税起征点政策的关键就在于核实经营者的经营收入。省局在全省个体税收征管工作会议上布置各地在5月底以前完成对”双定”业户应税收入的调查测算,核定起征点以下的纳税户,并编报《全省个体户起征点调整情况统计表》。鉴于4月份各地集中力量完成HNZH4.40版的上线工作和”非典”的影响,前段调查摸底工作有些走过场,有的对原税收定额在80(90)万以下的采取”一刀切”的不征税做法。为确保该项工作落到实处,各地必须进行一次回头看,凡前段未进行调查的应迅速布置调查,己经调查但属于走过场的应进行补火,各地应于6月底前完成核定工作,7月10日前上报《全省个体户起征点调整情况统计表》。

  (六)发票管理

   
(二)户籍部门综合管理岗将未进入征管软件的双定业户资料录入计算机,按照双定业户所属科(所),划分监控组别,录入《税务登记表》,并明确“所属科所”,录入《税种登记表》、《定期定额核定书》,在税务管理中类别鉴定“监控组别”。

  三、对新开办的个体经营户,达到国税发[1997]101号文件和湘国税函[1997]162号规定的建账条件的,不得核定为未达起征点业户。对持有”再就业优惠证”的下岗失业人员新开办的个体工商户,可在三个月试营业期内,按未达起征点对待,三个月试营业期满后,再视试营业期间的经营情况进行核定。

  三、对增加和修订的主要业务,按照以下规定进行处理:

   
(1)管理部门监控管理岗在接到纳税人《年季度应纳税经营额重新核定申请表》(一式三份)申请之日起30日内,进行调查复核,填写《经营情况典型调查表》(一式三份),由管理部门监控管理岗和纳税人双方签字盖章,转个体部门个体定额岗。

发布日期:2003-6-9

  2、对于亏损户企业,要纳入日常管理,有关数据要及时录入湖南征管4.40软件,以便及时掌握亏损企业的经营情况,加强管理。

    (二)变更登记

  省财政厅、省国家税务局、省地方税务局《转发财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就精关税收政策问题的通知》(湘财税[2003]7号)下发后,各地积极行动,在执行中遇到了一些新情况,同时还存在理解不一,做法不一的问题。
为了认真贯彻落实提高增值税起点的政策,经省局研究,现将有关问题明确如下:

  (四)计会统管理

   
(1)管理部门监控管理岗在纳税人在办理税务登记后,将纳税人进行分类,按行业、地段、规模对纳税人生产经营情况进行全面调查、分析,填制《经营情况典型调查表》(一式三份),由管理部门监控管理岗和纳税人签字盖章后,交纳税人一份,交个体部门个体定额岗一份。

  四、对未达到起征点的个体工商户必须纳入征管软件实行动态管理,办理税务登记,但不做”税种登记”;对原己进行”税种登记”的该类个体工商户要在”税种删除”中进行税种登记删除,纳入未税种登记户管理。在征管软件中,未达到起征点的个体工商户可从”综合查询——税务登记——未税种登记清册”中进行查询管理。在目前征管软件未修改的条件下,为了便于对未达到起征点业户的查徇管理,可采取一个征收机构(税务所、管理科)赋予二个科股所代码的变通方法进行区分管理,前一个科股所代码管理起征点以上的个体工商户,后一个科股所代码管理起征点以下的个体工商户,当时行”综合查询——税务登记——未税种登记清册”查询时,输入后一个科股所代码时,清册反映为起征点以下个体工商户的具体名单。

  1、贯彻一般纳税人增值税新的申报办法的要求。所有增值税一般纳税人从2003年9月征期开始在向主管税务机关申报纳税时必须报送新的《增值税纳税申报表》及《增值税纳税申报表附列资料》(表1)和《增值税纳税申报表附列资料》(表2)

   
7、对商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。

  二、对起征点以下业户的核批要采取纳税人自报,管理科、税务所核实,县级税务机关审批的程序进行。城镇每季或半年、农村每年核定一次。县级税务机关应在税务所(管理科)分户调查测算的基础上,抽调人员对典型户和重点户的调查测算情况进行复审,未达到起征点来户的确定必须提交”贯彻落实增值税起征点政策领导小组”研究审批,对起征点以下的业户一律不得搞变通征税。

  (五)个体未达起征点纳税人管理

   
(一)承担代开发票的国税机关,应为担管范围内以下四种对象,开具普通发票:

发文单位:湖南省国家税务局

  3、在市局查询系统中新增了《年税收入进度累计完成情况表》。

   
5、纳税人在银行设有账户的,持《税收缴款书》到银行转账缴纳税款;没设账户,税务机关在收取税款后给纳税人开具《税收完税证》。

  按照政策规定,所有个人其增值税应税销售额或应税劳务未达起征点均可享受免税待遇。湖南征管4.40从三个方面考虑未达起征点纳税人管理。一是增值税小规模纳税人中个体建账户的管理,湖南征管4.40只对其当期申报应税货物销售额不足2000元或应税劳务销售额不足1500元的,计算应纳税额为0作了设定;其他功能和业务处理不变。二是增值税小规模纳税人中个体双定户的管理。湖南征管4.40要求对该类纳税人不做税种登记,而进行”个体双定未达起征点认定”;对己进行认定的个体双定户其发票发售不需特批可购领发票,其他功能和业务处理不变。三是临时经营户,其应税货物销售额或应税劳务销售额未达起征点的,在窗口代开发票时,选择”未达起征点”标志即可取得窗口代开的发票,不受必须开具税票的限制。具体实现方式是:

   
二OO二年七月二十四日哈尔滨市国家税务局个体税收征收管理操作规程(试行)

  (5)”比对异常处理”窗口人员应对”申报表录入前票表稽核不相符分户清单”(即第一次比对不符结果)进行实时查询,视不同情况分别按有关规定辅导纳税人对纳税申报资料作出相关调整,并明确告知纳税人必须在本月10日以前持修正后的纳税申报资料重新办理纳税申报事宜。

    (二)代开专用发票程序

  (6)凡列入”申报表录入前票表稽核不相符分户清单”的纳税人,”比对异常处理”窗口人员必须向纳税人询问并记录其票表比对不符产生的原因。在征期结束后,应对纳税人票表比对不符产生的原因予以归类和分析。

   
2、管理部门监控管理岗于纳期前根据核定的应纳税额编制《月份应纳税额查定表》(一式二联),逐户填写纳税人名称、征收方法、应纳查定税额,交管理部门综合管理岗一份,登记《台账》相应栏次。

  3、统计报表。依据总局《关于修订2003年增值税分企业类型统计报表的通知》(国税函[2002]705号)规定,湖南征管4.40对《增值税分企业类型统计月报表》进行了修订,按照《关于重新修订(增值税一般纳税人纳税申报办法)》(国税发[2003]53号)中的”国民经济行业分类和代码”进行归类划分。

   
(二)经分局管理部门认定符合税银扣税条件的新办纳税人在办理开业登记的同时认定其为税银一体化纳税人。

  ”综合查询子系统-申报征收”中的《销售收入、应纳、己纳清册》,己将普通发票报验中的”发票份数”(有效填开份数)”销售收入(销项金额)”和”销项税额或应纳税额”的数据按期进行汇总写入的相关栏目内,可进行普通发票报验数据与纳税人纳税申报数据的比对。

   
10、管理部门监控管理岗对登记内容与实际相符的,2日内向纳税人发放《税务登记管理事项告知书》,交纳税人签字。同时将其和《税务登记表》、《纳税人税种登记表》一起交纳税人,并告知三日内到户籍部门领取税务登记证件。

  1、增加了窗口代开普通发票功能。为了解决窗口代开普通发票手工开票及其登账的问题,全省统一了窗口代开普通发票式样,发票名称编码统一为”9999″,窗口代开发票实行电脑开票,通过电脑对窗口开票数据进行记录。

   
(五)本规程与《中华人民共和国税收征收管理法》有抵触的按《征管法》执行。

  1、税种登记。总局《关于重新修订(增值税一般纳税人纳税申报办法)》(国税发[2003]53号)中的《增值税纳税申报表》只能按照国民经济行业分类标准的最小类(代码)反映增值税收入的所属行业及该行业的对应品目情况,湖南征管4.40在”管理-税种登记”增值税税种登记中对应于项目码增加”国民经济行业分类”的登记。

    四、户籍管理

  (4)凡纳税人填报的《增值税纳税申报表》不符合本表逻辑关系的,征管软件不能存盘,应将申报资料退还纳税人,由其自行修正后在本月10日前再进行申报。

    一、税银征收方式认定

  2、票表比对、申报征收总的操作原则。

   
五、定期定额纳税等级的纳税起征点,市区为月销售额1,000元;乡镇、农村、边远地区的起征点在600元至1,000元的幅度内确定,等级的级差为:

  (1)票表比对工作由窗口负责纳税申报的人员在湖南征管4.40中操作完成。

   
4、管理部门综合管理岗接到户籍部门转来的《注销税务登记申请审批表》后,由监控管理岗持经科(股)长批准的《税收征管工作任务单》在15日内清缴税款、缴销空白发票,填制《税务稽查报告书》、《发票缴销登记表》。对需补税、罚款、加收滞纳金的,按规定程序办理;达到立案标准的由综合管理岗转法制部门统一移交市稽查局。

  (2)窗口受理纳税申报资料和税控IC卡后,按先报税,再进行票表比对,最后录入《增值税纳税申报表》和开具税票的程序进行相关操作。

   
(1)发票部门增值税专用发票综合管理岗向纳税人发放《发票核定用量审批表》,并告之填毕返回,填写《受理单》。

  3、在发票管理子系统”发票发售-对外发售”中对己认定为未达起征点个体双定户可以供应发票,未做特批限制;”发票代开-普通发票代开”中,应税货物销售额或应税劳务销售额未达起征点的个人,在窗口代开发票时,选择”未达起征点”标志即可取得窗口代开的发票,不受必须开具税票的限制。

   
1、采取按帐征收的个体工商户,由纳税人根据实际生产经营情况自行计算应纳税经营额和应纳税额,填写出《税收缴款书》和《纳税申报表》(一式二份)。

  (1)窗口负责纳税申报的人员必须在负责认证报税的人员认证报税完毕后,先进行票表比对,再录入《增值税纳税申报表》。在进行票表比对时,分别录入《增值税纳税申报表附列资料》(表1)第1栏(防伪税控开具的增值税专用发票)的”小计”栏中的”销项税额”(凡该表第8栏和第15栏中的”小计”栏有”税”额数据的,必须按第1栏、第8栏、第15栏三个数据之和录入)和《增值税纳税申报表附列资料》(表2)中第2栏(本期认证相符且本期申报抵扣)的”税额”后,系统将自动完成票表比对工作。

   
(2)发票部门普通发票销售岗通过计算机,对纳税人提供的《发票领购申请审批表》及有关证件进行查询。经查询确认的,按规定发售发票领购人在《发票领购申请审批表》上签收。管理部门监控管理岗将领购发票的种类、字轨、起止号、数量当即录入计算机,并在《增值税专用发票领购簿》或《普通发票领购簿》上记载,同时登记《普通发票分类明细账》。

  3、增加了发票代码批量追加和删除功能。为了解决因发票代码发生变化影响纳税人购领发票的问题,在代码维护中增加了发票代码替换和删除功能,当同一类发票代码发生变化时,可对纳税人的准购登记记录进行统一的追加;如某一代码的发票在库房、柜台和税务所己无库存时,可对这一代码的发票使用记录进行删除。此项工作只能由发票管理员与信息中心人员共同进行操作。

   
(2)发票部门增值税专用发票代开管理岗,对小规模纳税人填毕返回的《代开增值税专用发票申请审批表》及有关证件核对无误后签署意见,经科(股)长批准后,填开《预缴税款通知书》和《税收缴款书》。纳税人缴纳税款后,凭普通发票(发票联)换开专用发票,并将《代开增值税专用发票申请审批表》及代开专用发票的种类、字轨、起止号、数量当即录入计算机,登记《代开增值税专用发票分户明细账》,并将《代开增值税专用发票申请审批表》、专用发票(发票联、抵扣联、记账联)交纳税人。

  二、升级前的准备工作

   
3、个体部门停复业管理岗收到管理部门转来的《停业申请审批表》,报经科(股)长批准后,填制《税收征管工作任务单》,在三日内进行清税、缴销空白发票、制作《清缴税款报告书》、《发票缴销登记表》。对需补税、罚款、加收滞纳金的,按规定程序办理,达到立案标准的转法制部门。

  (3)对票表比对不符的(系统自动将第一次比对结果列入”申报表录入前票表稽核不相符分户清单”),负责纳税申报的人员应将申报资料退还纳税人,并告知其到”比对异常处理”窗口询问和处理,由纳税人自行修正申报资料。纳税人修改申报资料后,或者纳税人有充分理由不调整申报资料的,再输入比对数据进行第二次比对,此次比对后,无论比对是否相符(系统自动将第2次比对结果列入”票表稽核相符分户清单”或者”票表稽核不相符分户清单”),可继续录入申报表数据,并为纳税人开具税票。

    (三)停、复业管理

  2、增加了普通发票报验数据录入功能。为了解决普通发票缴销与报验的予盾,增加了普通发票报验数据录入功能,根据纳税人填报的《普通发票报验情况统计表》,可对纳税人发票缴销期内各月的发票使用、销售收放、应纳税额进行分月统计,并与纳税人的纳税申报进行比对。

   
六、由个体工商户民主选举代表,组成税收定额评议委员会,对税务机关核定纳税等级定额和个体工商户生产经营情况进行民主评议,将评议核定定额上报主管税务机关审批后,填写《定额核定通知书》,下达定期定额户执行,每月末张榜公示其等级定额。

  6、”申报征收-查询模块-所得税汇算清缴申报表清册”

    月销售额在1,500元-15,000元的,级差375元;

文  号:湘国税函第284号

   
(六)纳税人的活期储蓄存折和牡丹灵通卡丢失,应及时到开户储蓄所办理挂失手续,并持留存的《申报方式申请审批表》重新申请开立新的储蓄账号。

  3、”申报征收-一般征收-所得税申报”《企业年度纳税申报表》中,应纳税所得额若为负数时,应纳所得税会自动生成为零。

    (一)代开普通发票程序:

  2、”财产损失税前扣除审批管理台账”子模块中,”年度”应录入审批年度。

   
(二)经管理部门监控管理岗核对无误后,向纳税人发放《申报方式申请审批表》一式三份,告之纳税人在”申请采取电子申报方式栏“选择”税银扣税“并于三日内填毕返还。

  附件1:申报表录入前票表稽核不符情况统计表(略)

    (四)发票管理

  1、修订了2003年《增值税分企业类型统计月报表》。修订后的《增值税分企业类型统计月报表》有关行业划分口径,以国民经济行业分类标准为依据,具体参照《税收会计统计工作手册》(2002年版)附录一执行。

   
6、户籍部门开业税务登记岗当日填制《税收征管工作传递簿》,将《税务登记表》、《纳税人税种登记表》转交相应管理部门。

  4、增加了个体未达起征点纳税人准购普通发票功能。为了解决个体未达起征点的纳税人购领发票的问题,增加了个体未达起点纳税人准购普通发票操作,对个体未达起征点的纳税人可发售普通发票(裁剪发票)。

   
2、各税务所通过计算机或名簿对小规模纳税人提供的有关证件进行查询,经查询确认的,发给《小规模纳税人代开增值税专用发票申请审批表》(以下简称《代开专用发票申请审批表》,并告之填毕返回,同时填写受理单。

  5、对于汇总纳税企业的年度汇算清缴申报,《企业年度纳税申报表》第74行后的”预缴比率-新增”自动默认为60%,若预缴比率不为60%,应手工进行修改,对于不就地预缴企业所得税的汇总纳税企业,此行必须手工修改为0.

    一、申请开具发票的条件

  (二)企业所得税管理

    3、为小规模纳税人代开专用发票。

发布日期:2003-8-20

   
3、户籍部门变更登记岗在科(股)长批准后,于当日将《税务登记变更表》录入计算机,打印《税务登记证》。将《税务登记证》、《税务登记变更表》一并交纳税人,同时将原《税务登记证》收回并加盖“作废”戳记。

  (1)新增汇总纳税就地预缴企业户数和应预缴所得税额的统计查询。(2)新增有弥补亏损额的企业户数和弥补亏损额的统计查询。

    (4)开具的普通发票;

  7、原税务所退库到分局发票库而不能重新发出的发票应先由系统管理员在FPKC中删除退库记录,再重新进行一次退库发票入库,即可出库到某售票柜台或其他税务所,但二次出库后严禁不进行任何销售就再次进行退库。

    (4)银行开户许可证复印件;

  (2)对票表比对相符的(系统自动将比对结果列入”票表稽核相符分户清单”),确认后继续录入申报表数据,并向纳税人开具税票。

   
18、户籍部门户籍综合岗于办理终了三日内将《税务登记表》、《税种登记表》和《税务登记管理事项告知书》整理后,移交征管档案室归档。

  1、管理服务子系统”税种登记”中增加”个体双定未达起征点认定”功能,可对个体双定未达起征点纳税人进行”认定”或”取消”.并在”管理服务-查询-其他登记”和”综合查询-税务登记-其他登记”中增加相应的查询清册。

   
3、户籍部门注销登记岗对纳税人填毕返回的《注销税务登记申请审批表》审核无误后,于当日填制《税收征管工作传递簿》,转管理部门。

  2、对有企业所得税中央固定收入单位在进行税种登记时,软件增加了判别标志,使《入库税金明细月报表》中”企业所得税”下设的”中央固定收入”栏能自动产生相应的数据。各税种收回的呆账税金数据仍需手工从”往年陈欠”中调出。

   
2、管理部门监控管理岗将建账户认定情况按照复式账、简易账、“两簿”三个类别分别编制明细表(一式二份),报个体科(综合股)一份。

  1、”管理-待批文书-(抵扣类)”模块下增设”企业所得税减免税审批管理台账”和”财产损失税前扣除审批管理台账”.各征收管理单位应在受理企业年度申报时,将企业的减免税和财产损失税前扣除审批结果录入”企业所得税减免税审批管理台账”和”财产损失税前扣除审批管理台账”,对企业的减免税和财产损失税前扣除审批事项进行管理,并在”管理-查询”模块生成查询清册和上报省局的统计表。

    哈尔滨市国家税务局个体工商户定期定额纳税管理制度(试行)

  3、各市州涉外分局要严格按要求使用进行涉外税收管理的湖南征管4.40软件,未启用的,要尽快启用。省局将组织对涉外税收管理部门的征管质量及湖南征管4.40的使用情况进行检查。

文  号:哈国税发[2002]187号

  5、为取消税务所的发票准购审批权,将发票系统的操作员增加为五种,新增”库房管理员”,专司发票库房管理和发票数据维护的职能;原”发票审核员”只担任发票准购审核,不再担任发票库房管理工作,并只设在分局,不设在税务所。系统管理员应对此两类人员重新进行权限设置。

   
三、个体工商户在办理税务登记后,税务机关根据其经营情况,比照同行业、同地域、经营占道类别、规模大小相近的其它个体工商户经营情况,按照统一制定定期定额纳税等级标准,初步规定其纳税定额,通知个体工商户执行。在个体工商户经营步入正常时,税务机关对其进行重新调查后再确定定额纳税等级。个体工商户要按规定将预计生产经营情况和应纳税经营额及收益额向税务机关申报,并填写《年(季度)应纳税经营额申请核定表》。

发文单位:湖南省国家税务局

   
4、管理部门监控管理岗将盖有银行收款戳记的《税收(汇总专用)缴款书》交管理部门综合管理岗,由管理部门综合管理岗登记《零散税收日记账》入库栏。

  4、个体未达起征点纳税人管理。依据省局《转发财政部、国家税务总局关于下岗失失业员再就业有关税收政策问题的通知》(湘财税[2003]7号)和财政部、国家税务总局《关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的补充通知》(财税[2003]12号)规定,湖南征管4.40在”管理服务”、”申报征收”和”发票管理”模块增加了对个体未达起征点纳税人管理功能。

    4、调整定额

  4、为了掌握纳税人比对不符的情况及原因,在2004年1月底以前,各市州局应于每月征期后5日内将各县、市(分局)”申报表录入前票表稽核不符”(即第一次比对不符结果)的有关数据及产生原因的分类说明填列《申报表录入前票表稽核不符情况统计表》(附件一)上报省局流动税处(省局35服务器/各地上传/流转税处/票表比对结果)。

   
现将《哈尔滨市国家税务局个体税收征收管理操作规程》、《哈尔滨市国家税务局个体工商户定期定额纳税管理制度》、《税银一体化操作规程》、《哈尔滨市国家税务局代开发票管理办法》印发给你们,请认真贯彻落实。

  由于湖南征管4.40在”管理-税种登记”增值税税种登记中增加”国民经济行业分类”的登记内容,要求各县(市)、分局在进行湖南征管4.40升级前,按照总局《关于重新修订(增值税一般纳税人纳税申报办法)》(国税发[2003]53号)中的国民经济行业分类标准的最小类(代码)要求,对本单位增值税一般纳税人所属行业进行确定,并登记造册,为启用湖南征管4.40升有版本做好准备。

   
7、个体部门停复业管理岗对纳税人提出的复业申请进行审核,经审核无误的,向其发放《复业登记表》,并告之三日内填毕返回,同时填制《税收征管工作受理单》一并交纳税人。

  (7)在早听取表录入并存盘后,征管软件将自动生成”票表稽核不相符分户清单”(即第二次比对不符结果)和”票表稽核相符分户清单”.凡列入”票表稽核不相符分户清单”的纳税人,在国家税务总局未作统一规定之前,暂按以下原则处理:由主管税务机关与纳税人约谈,纳税人能够提供充分证据证明比对不符原因且己按规定申报纳税的,由主管税务机关管理科经办人员和科长审核签字并报主管局长签字同意后,视为正常,不移送稽查局。凡纲税人不提供或不能提供证据说明的,涉嫌偷、逃、骗税的,一律移交稽查局查处。

   
(4)个体部门个体定额岗根据主管业务局长审批意见,按户填写《定额核定通知书》(一式二份),转管理部门监控管理岗位交纳税人一份执行。

  湖南征管4.40这次升级与原系统相比,主要变化是修订了增值税一般纳税人的申报管理办法,增加了对个体未达起征点纳税人的管理功能,各级国税机关节务必要组织好对总局文件的学习和培训,提高湖南征管4.40的操作应用水平,全面运用湖南征管4.40管理各项税收业务,以适应税收信息化发展的需要。

   
7、管理部门综合管理岗根据户籍部门转来的《税务登记表》、《纳税人税种登记表》,填制《税收征管工作任务单》于当日报科(股)长审批。

  附件2:核定征收企业所得税申报表(略)

   
2、代开增值税专用发票,手工版的每份收取工本费人民币1元,电脑版的每份收取人民币2元;

  (三)涉外企业所得税管理

   
2、纳税人征管档案由税务机关为纳税人办理税务登记后3日内对该户建立;每年1月20日至30日内,各税务机关为其管辖范围内的纳税人建立本年度纳税人征管档案。

  6、为在分局核定税务所库存发票情况,在发票期初数据维护中增加了”税务所年初库存发标录入”,由分局发票管理员在每年元月1日录入各税务所上年年底的库存发票信息。

   
1、小规模纳税人申请代开专用发票时,须向主管税务所提出书面申请,填写《小规模纳税人代开专用发票申请审批表》,并提供下列证件资料:

  (2)年度申报时间为年度终了后45天内。

   
十四、税务机关按责任区,公开基层税务机关所管辖的范围,指定专人负责管理片、段、区域,办理个体工商户各项涉税事宜。

  2、增值税一般纳税人的申报。依据总局《关于重新修订(增值税一般纳税人纳税申报办法)》(国税发[2003]53号)和《关于增值税一般纳税人纳税申报”一窗式”管理流程的通知》(国税办发[2003]34号)规定,湖南征管4.40对增值税一般纳税人申报征收的申报表、采集方式进行了修改。

   
3、管理部门监控管理岗将《个体工商户建账认定表》和《个体工商户建账通知书》各一份存入纳税人征管档案;将建账认定情况明细表存入本部门资料档案。

  4、实行核定征收”核定应税所得率”征收所得税的企业,增加年度申报功能,有关要求如下:

   
(三)注销登记1、个体工商业户发生下列情况之一时,由户籍科为其办理注销税务登记。

  2、申报征收子系统”申报征收-一般征收-有申报表”个体建账户增值税小规模纳税人申报表中货物销售额不足2000元、应税劳务销售额不足1500元的不计算本期应纳税额,其应纳税额为0.

   
税银一体化,又称税银扣税,是指在税务银行信息共享的基础上,个体双定业户与指定银行签订委托划缴税款协议,并设立专门的个人储蓄存款账户,在法定纳税申报期内,由银行在其账户中按照税务机关核定的应纳税额直接划缴入库,从而完成个体双定业户申报纳税。

  3、票表比对的具体操作流程

    本制度自发布之日起生效。

  1、根据《国家税务总局关于印发新修订的(外商投资企业和外国企业所得税申报表)的通知》(国税发[2000]200号)要求,湖南征管4.40增加《外商投资企业和外国企业所得税申报表》B类报表,其适用于:按核定利润率或按经费支出换算收入方式缴纳企业所得税的外商投资企业和外国企业。在填制报表过程中,应要求企业严格按外商投资企业和外国企业汇算清缴软件填表说明要求填报。

    (2)购销合同、协议;

  四、强化培训,提高操作应用水平

   
(三)经管理部门监控管理岗核对纳税人上述资料与税务登记内容不符的,责令纳税人限期办理变更税务登记后填报《申报方式申请审批表》。

  (一)增值税一般纳税人管理

   
(1)发票部门普通发票销售岗对开业后首次购买发票的纳税人,按户籍部门反馈的登记内容核查信息,确认是否售票。

  一、增加和修订的主要业务及政策依据。

   
3、税务所每月26日前将本月的代开发票申请表(一份)或代开发票名单(名单中应包括纳税人名称、微机编码、填开日期、税款属期、缴款书编号、代开税额等)反馈计征部门进行会计核算。

   
1、对第一条第一款中的1.4类经营者,申请开具普通发票的,提供税务登记证副本或身份证及经营业务证明资料(其复印件留存粘贴在发票存根联上),交纳应缴税款,税务所综合管理岗人员即可为其代开发票。

    (一)申请开具普通发票的审批。

   
经科(股)长审核、局长批准后,填制《纳税人档案资料移交清单》,连同纳税人本年度纳税档案资料、《税务登记证》副本(复印件)、《营业执照》(复印件)、《发票缴销报告表》、《清缴税款报告书》转迁入分局。

   
(6)个体部门个体定额岗将《纳税人变更纳税经营额申请审批表》及《核定定额调整通知书》一份存入纳税人征管档案,将《经营情况典型调查表》,《年季度应纳税经营额申请核定表》和《年季度应纳税经营申报核定表》和《年季度定期定额户纳税等级核定汇总审批表》一份存入本部门综合资料档案;另一份交个体综合岗登记《台账》。

   
17、户籍部门户籍综合岗于办理终了后三日内,将上月新开业的纳税人名单传递给管理和计征部门。

    三、代开发票的程序

   
为加强个体税收的征收管理,使其纳入规范化、制度化、信息化的轨道,规范税务人员的执法行为,保护个体工商业户的合法权益,根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《哈尔滨市国家税务局税收征收管理办法》以及有关法律、法规,结合我市实际情况,制定个体税收征收管理操作规程。

   
1、税务所经办人员对小规模纳税人填毕返回的《代开专用发票审批表》及有关证件核对无误后,签署意见,经所长批准后(一份由税务所存档备查),填开《税收缴款书》,纳税人缴纳税款后,持完税凭证等代开资料到分局发票管理科换开专用发票。分局发票管理科经办人员,要将《代开专用发票申请审批表》及代开专用发票的种类、字轨、起止号、数量当即录入计算机或登记《代开发票分户明细账》,并将《代开专用发票申请审批表》专用发票(发票联、抵扣联、记账联)交纳税人。

    3、收取的工本费要专人管理,单独记账,专门用于领购发票支出。

   
6、管理部门综合管理岗根据转来的《税收完税证》存根联或《税收缴款书》报查联及《月份应征税额查定表》(第二联)登记《台账》中实征税额,并戳账。

    三、税款征收

   
5、个体部门停复业管理岗在科(股)长批准后,于当日将《停业申请审批表》录入计算机,填制《核准停业通知书》,连同《停业申请审批表》一并交纳税人。

    月销售额在600元-1,500元的,级差300元;

    月销售额在30,000元-60,000元的,级差1,500元;

    1、不属于管辖范围内的小规模纳税人;

   
2、发票管理科经办人将纳税人提供的普通发票(发票联)、完税证明、合同、协议和《代开专用发票申请审批表》粘贴在专用发票(存根联)上,以及已使用的发票存根整理后,于月份终了5日内转征管档案室归档。

    月销售额在15,000元-30,000元的,级差750元;

发布日期:2002-7-24

   
(2)个体部门个体定额岗根据《经营情况典型调查表》填写《年季度纳税经营额申报核定表》(一式二份)交纳税人及调查人签字盖章。

   
2、纳税人在法定的纳税申报期内,向税务机关报送《纳税申报表》(一式二份),管理部门监控管理岗注明受理日期,加盖名章,交纳税人1份。

    二、办理程序

   
(二)纳税人需要完税凭证的,凭银行打印的《扣缴税款凭据》,到分局管理部门换开完税证,监控管理岗依据纳税人提供的《扣缴税款凭据》与计算机存储的信息(流水号)相比对,为其打印完税凭证。

   
十三、税务机关对个体工商户举报人举报,其它业户偷税、逃税的行为,应予以保密。定额评议委员会的业户代表,要坚持公正,实事求是原则,为个体工商户的利益认真履行职责。

    月销售额在90,000元以上的,级差6,000元。

   
2、户籍部门注销登记岗对纳税人提供的有关资料进行审核,经审核确认的,发放《注销税务登记申请审批表》,并告之三日内填毕返回,同时填制《税收征管工作受理单》交纳税人。

    12、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已正常经营。

    4、代开普通发票

   
4、每月纳期结束,管理部门监控管理岗必须及时粘贴有关纳税资料,每年1月10日至20日内管理部门监控管理岗必须归集、粘贴上一年度有关纳税资料,转征管档案室保存,保管期为五年。

    税银一体化工作操作规程(试行)

    月销售额在60,000元-90,000元的,级差3,000元;

   
4、管理部门监控管理岗对纳税人申报的应纳税额和原核定定额对比,如高于原核定定额,按申报额计税,如低于原核定定额,按定额计税,编制《月份应征税额查定表》(一式二份),交管理部门综合管理岗一份登记《台账》应纳(查定)栏,同时填写《税收缴款书》交纳税人。

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