威澳门尼斯人www997723财政部、教育部关于高等学校新旧会计制度衔接问题的通知

  一、科学事业单位1997年新旧会计科目转换明细表(样式)

  将原“预算暂付”和“基金暂付”科目余额(不含预拨下年经费部分)合并转入“暂付款”科目。

  3.原制度“经费包干结余”科目的余额转入新制度“事业基金——一般基金”科目。

  二、根据年终结帐后的“资金活动情况表”和新会计制度的会计科目,编制“1997年新旧会计科目转换明细表”,并进行试算平衡后,建立新的会计帐簿。

  四、由于新制度改变了财政总预算会计支出的列报基础,因此,对于1998年以前尚未核销的拨款,特别是常年挂帐部分,各级财政部门应积极进行清理。属于应收回的拨款,应做工作收回,或抵扣以后各期的拨款;属于应转入正常支出的,应转入1998年支出。但拨款特别是预算拨款数额过大,一次列支有困难的,可以分年度逐步转列支出。

  12.原制度“委托代培经费”科目中已完成项目的余额转入新制度“事业基金——一般基金”科目;未完成项目的余额转入“教育事业收入——其他教育事业收入”科目。

发文单位:财政部 科学技术部

  在1998年会计科目中增加“待核销预算拨款”和“待核销基金拨款”两个临时性总帐科目。

  (1)地方政府共建经费拨款中的专项拨款余额相应转入“教育经费拨款”、“科研经费拨款”科目,其他余额转入“事业基金——一般基金”科目;

              科学事业单位1997年新旧会计科目
                  转换明细表(样式)
                 1997年12月31日
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         原会计制度       |       新会计制度
  -------------------|-------------------
     一级科目  |   二级科目  |   一级科目  |   二级科目
  ---------|---------|---------|---------
   名称 | 金额 | 名称 | 金额 | 名称 | 金额 | 名称 | 金额
  ----|----|----|----|----|----|----|----
      |    |    |    |    |    |    |
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      |    |    |    |    |    |    |
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      |    |    |    |    |    |    |
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    附件二:
            原执行《科学研究单位会计制度》的
             单位新旧会计科目余额衔接表
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      旧会计科目名称    |                 |
  ---------------|                 |
    |科 目|        |    转  换  方  法   | 备注
  行号|   |  总帐科目  |                 |
    |编 号|        |                 |
  --|---|--------|-----------------|----
   1|101|拨入事业费   |余额转入“财政补助结存”科目的贷 |
    |   |        |方                |
  --|---|--------|-----------------|----
   2|102|周转金     |1.如有主管部门拨入流动资金形成 |
    |   |        |的,余额转入“事业基金——一般基 |
    |   |        |金”明细科目的贷方;2.如有按原 |
    |   |        |财务制度规定提取形成的,余额转入 |
    |   |        |“专用基金——科技成果转化基金” |
    |   |        |明细科目的贷方。         |
  --|---|--------|-----------------|----
   3|104|固定基金    |余额转入“固定基金”科目贷方   |
  --|---|--------|-----------------|----
   4|105|折旧      |余额转入“固定基金”科目贷方   |
  --|---|--------|-----------------|----
   5|115|引入投资    |余额转入“其他应付款”科目贷方  |
  --|---|--------|-----------------|----
   6|141|借入资金    |余额转入“借入款项”科目贷方   |
  --|---|--------|-----------------|----
   7|145|应付及暂存款  |1.如有应付商业票据的,余额转入 |原科目
    |   |        |“应付票据”科目贷方;2.如有应付|如有借
    |   |        |其他单位货款或劳务款,余额转入  |方(付
    |   |        |“应付帐款”科目贷方;3.应交纳的|方)余
    |   |        |各种税金及附加费用,转入“应交税 |额则反
    |   |        |金及附加”科目贷方;4.融资租入 |方向结
    |   |        |固定资产的租赁费转入“长期应付  |转
    |   |        |款”科目贷方;5.如有应缴未缴财 |
    |   |        |政专户预算外资金的,余额转入“应 |
    |   |        |缴财政专户款”科目的贷方;6.如 |
    |   |        |有应付社会统筹养老保险等社会保障 |
    |   |        |金的,余额转入“应付社会保障金” |
    |   |        |科目的贷方;7.其他应付、暂收款 |
    |   |        |项,余额转入“其他应付款”科目贷 |
    |   |        |方                |
  --------------------------------------
   8|201|拨入专项资金  |余额转入“拨入专款结存”科目贷方 |
  --|---|--------|-----------------|----
   9|204|合同预收款   |余额转入“合同预收款”科目贷方  |
  --|---|--------|-----------------|----
  10|208|课题费用结算  |结帐后无余额           |
  --|---|--------|-----------------|----
  11|210|专用基金    |1.如科技发展基金明细科目中有按 |同第7
    |   |        |新财务制度提取科技成果转化基金  |行
    |   |        |的,余额转入“专用基金——科技成 |
    |   |        |果转化基金”科目的贷方;2.如有 |
    |   |        |单位联营投资和购买有价证券的,余 |
    |   |        |额转入“事业基金——投资基金”明 |
    |   |        |细科目,其他余额转入“事业基金  |
    |   |        |——一般基金”明细科目的贷方;3.|
    |   |        |“固定资产更新基金”明细帐余额转 |
    |   |        |入“专用基金——修购基金”明细科 |
    |   |        |目的贷方;4.“职工奖励基金”和 |
    |   |        |“集体福利基金”明细帐余额转入  |
    |   |        |“专用基金——职工福利基金”明细 |
    |   |        |科目的贷方;5.“住房基金”明细科|
    |   |        |目,余额转入“专用基金——住房基 |
    |   |        |金”明细科目的贷方;6.“医疗基 |
    |   |        |金”明细科目余额转入“专用基金  |
    |   |        |——医疗基金”明细科目的贷方;7.|
    |   |        |“后备基金”明细科目,余额转入  |
    |   |        |“事业基金——一般基金”明细科目 |
    |   |        |的贷方              |
  --|---|--------|-----------------|----
  12|301|事业收入    |结帐后无余额           |
  --|---|--------|-----------------|----
  13|311|收益      |如有收支亏损的,余额转入“事业结 |
    |   |        |余分配”或“经营结余分配”科目的 |
    |   |        |借方               |
  --|---|--------|-----------------|----
  14|401|拨出经费    |结帐后无余额           |
  --|---|--------|-----------------|----
  15|404|预付合同款   |余额转入“预付合同款”科目的借方 |
  --------------------------------------
  16|411|事业费支出   |结帐后无余额           |
  --|---|--------|-----------------|----
  17|412|在研课题费用  |结帐后无余额           |
  --|---|--------|-----------------|----
  18|413|在制产品费用  |1.中间实验产品的成本,余额转入 |
    |   |        |“试制成本”科目的借方;2.如有定|
    |   |        |型、批量生产的产品成本,余额转入 |
    |   |        |“经营成本”科目的借方      |
  --|---|--------|-----------------|----
  19|424|劳务费用    |结帐后无余额           |
  --|---|--------|-----------------|----
  20|425|院(所)管理费 |结帐后无余额           |
  --|---|--------|-----------------|----
  21|428|研究室(车间) |结帐后无余额           |
    |   |管理费     |                 |
  --|---|--------|-----------------|----
  22|446|待摊费用    |余额转入“待摊费用”科目的借方  |
  --|---|--------|-----------------|----
  23|471|应收及暂付款  |1.如有因销售产品、技术转让、提 |原科目
    |   |        |供技术服务等应向其他单位收取的款 |如有贷
    |   |        |项,余额转入“应收帐款”科目的借 |方(收
    |   |        |方;2.如有因销售产品、技术转让、|方)余
    |   |        |提供技术服务而收到的商业承兑汇  |额则反
    |   |        |票,余额转入“应收票据”科目的借 |方向结
    |   |        |方;3.如有设备、材料采购预付款 |转
    |   |        |数额较大的,余额转入增设的“预付 |
    |   |        |购货款”科目的借方;4.如有其他 |
    |   |        |各种应收、预付款项,余额转入“其 |
    |   |        |他应收款”科目的借方       |
  --|---|--------|-----------------|----
  24|501|专项支出    |结帐后无余额           |
  --|---|--------|-----------------|----
  25|511|联营投资    |余额转入“对外投资——其他投资” |
    |   |        |明细科目的借方          |
  --------------------------------------
  26|671|银行存款    |1.如有余额转入“银行存款”借方;|
    |   |        |2.如有外埠存款、银行汇票存款、 |
    |   |        |银行本票存款、信用证存款等,数额 |
    |   |        |较大的,余额转入增设的“其他货币 |
    |   |        |资金”科目的借方         |
  --|---|--------|-----------------|----
  27|674|外汇存款    |余额转入“银行存款”科目的借方  |
  --|---|--------|-----------------|----
  28|676|现金      |余额转入“现金”科目的借方    |
  --|---|--------|-----------------|----
  29|691|库存器材    |余额转入“库存材料”科目的借方  |
  --|---|--------|-----------------|----
  30|692|科技产品    |余额转入“科技产品”科目的借方  |
  --|---|--------|-----------------|----
  31|694|有价证券    |1.如有外币现金,余额转入“现金”|
    |   |        |科目的借方;2.如有债券的,余额 |
    |   |        |转入“对外投资——债券投资”明细 |
    |   |        |科目的借方            |
  --|---|--------|-----------------|----
  32|696|固定资产    |余额转入“固定资产”科目的借方  |
  --|---|--------|-----------------|----
  33|698|无形资产    |余额转入“无形资产”科目的借方  |
  --------------------------------------

    附件三:
               原执行《事业行政单位预算会计制度》的
                  单位新旧会计科目余额衔接表
  ----------------------------------------
      旧会计科目名称     |                  |
  ----------------|                  |
    |科  目|        |    转  换  方  法    | 备注
  行号|    |  总帐科目  |                  |
    |编  号|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
   1|1100|固定资产基金  |余额转入“固定基金”科目的贷方   |
    |2100|        |                  |
    |3100|        |                  |
  ----------------------------------------
                  续表
  ----------------------------------------
      旧会计科目名称     |                  |
  ----------------|                  |
    |科  目|        |    转  换  方  法    | 备注
  行号|    |  总帐科目  |                  |
    |编  号|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
   2|2101|折旧      |余额转入“固定基金”科目的贷方   |
    |3101|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
   3|1102|拨入经费    |1.如有1997年度及以前年度未完项|
    |    |        |目的,余额转入“财政补助结存”科  |
    |    |        |目的贷方;2.如有1997年度及以前|
    |    |        |年度结余的,余额转入“事业基金   |
    |    |        |——一般基金”明细科目的贷方;3. |
    |    |        |如有预拨1998年预算经费的,余额 |
    |    |        |转入“财政补助收入”或“其他应付  |
    |    |        |款”科目的贷方           |
  --|----|--------|------------------|----
   4|1103|抵支收入    |年终结帐后无余额          |
  --|----|--------|------------------|----
   5|1104|经费包干结余  |1.“事业发展基金”明细科目,余额 |
    |    |        |转入“事业基金——一般基金”明细  |
    |    |        |科目的贷方;2.“职工福利基金”明 |
    |    |        |细科目,余额转入“专用基金——职  |
    |    |        |工福利基金”明细科目的贷方     |
  --|----|--------|------------------|----
   6|2131|业务收入    |年终结帐后无余额          |
  --|----|--------|------------------|----
   7|3131|事业收入    |年终结帐后无余额          |
  --|----|--------|------------------|----
   8|1132|预算外收入   |余额转入“事业结余分配”科目的贷  |
    |    |        |方                 |
  --|----|--------|------------------|----
   9|2132|其他收入    |年终结帐后无余额          |
    |3132|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
  10|1134|应缴预算收入  |如有余额转入“应缴预算款”科目的  |
    |    |        |贷方                |
  ----------------------------------------
  11|1105|经费暂存    |1.如有应付商业票据的,余额转入  |原科目
    |1135|暂存款     |“应付票据”科目的贷方;2.如有应 |如有借
    |    |        |付其他单位货款或劳务款的,余额转  |方(付
    |    |        |入“应付帐款”科目的贷方;3.如  |方)余
    |    |        |有融资租入固定资产租赁费的,余额  |额则反
    |    |        |转入“长期应付款”科目的贷方;4. |方向结
    |    |        |如有应付社会统筹养老保险等社会保  |转
    |    |        |障金的,余额转入“应付社会保障   |
    |    |        |金”科目的贷方;5.如有应缴未缴  |
    |    |        |财政专户预算外资金的,余额转入   |
    |    |        |“应缴财政专户款”科目的贷方;6. |
    |    |        |如有其他应付、暂收款项,余额转入  |
    |    |        |“其他应付款”           |
  --|----|--------|------------------|----
  12|1136|合同预收款   |余额转入“合同预收款”科目的贷方  |
  --|----|--------|------------------|----
  13|1137|事业专项周转金 |余额转入“事业基金——一般基金”  |
    |    |        |科目的贷方             |
  --|----|--------|------------------|----
  14|1138|专用基金收入  |1.“事业发展基金”明细帐余额转入 |
    |2138|        |“事业基金——一般基金”科目的贷  |
    |3138|        |方;2.“集体福利基金”明细帐余额 |
    |    |        |转入“专用基金——职工福利基金”  |
    |    |        |科目的贷方;3.“后备基金”明细帐 |
    |    |        |余额转入“事业基金——一般基金”  |
    |    |        |科目的贷方;4.“折旧基金”明细帐 |
    |    |        |余额转入“专用基金——修购基金”  |
    |    |        |科目的贷方;5.“修购基金”明细帐 |
    |    |        |余额转入“专用基金——修购基金”  |
    |    |        |科目的贷方             |
  --|----|--------|------------------|----
  15|1139|借入款     |1.如有向银行等金融机构或主管部  |
    |2139|        |门借入的,余额转入“借入资金”科  |
    |3139|        |目的贷方;2.如有外来投资,余额  |
    |    |        |转入“其他应付款”的贷方科目    |
  ----------------------------------------
  16|2140|结余      |余额转入“事业基金——一般基金”  |
    |    |        |明细科目的贷方           |
  --|----|--------|------------------|----
  17|3140|收益      |余额转入“事业基金——一般基金”  |
    |    |        |明细科目的贷方           |
  --|----|--------|------------------|----
  18|1141|拨入专项资金  |余额转入“拨入专款结存”科目的贷  |
    |2141|        |方                 |
    |3141|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
  19|2143|拨入差额补助费 |年终结帐后无余额          |
  --|----|--------|------------------|----
  20|1145|下级上缴收入  |如有余额,转入“事业基金——一般  |
    |2145|        |基金”明细科目的贷方        |
    |3145|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
  21|1146|调剂收入    |年终结帐后无余额          |
    |2146|        |                  |
    |3146|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
  22|1150|事业储备周转金 |余额转入“事业基金——一般基金”  |
    |2150|        |科目的贷方             |
    |3150|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
  23|5141|服务收入    |余额转入“事业基金——一般基金”  |
    |    |        |科目的贷方             |
  --|----|--------|------------------|----
  24|5151|销售收入    |年终结帐后无余额          |
  --|----|--------|------------------|----
  25|5150|产品收益    |余额转入“事业基金——一般基金”  |
    |    |        |科目的贷方             |
  --|----|--------|------------------|----
  26|1201|经费支出    |年终结帐后无余额          |
  --|----|--------|------------------|----
  27|1202|拨出经费    |1.在科目结帐后一般应无余额;2. |
    |    |        |如有预拨1998年预算经费的,余额 |
    |    |        |转入“拨出经费”或“其他应收款”  |
    |    |        |科目的借方             |
  --|----|--------|------------------|----
  28|1204|应返还限额   |余额转入“其他应收款”借方     |
  ----------------------------------------
  29|1205|经费暂付    |余额转入“其他应收款”借方     |
  --|----|--------|------------------|----
  30|2231|业务支出    |年终结帐后无余额          |
  --|----|--------|------------------|----
  31|3231|事业支出    |年终结帐后无余额          |
  --|----|--------|------------------|----
  32|1232|预算外支出   |年终结帐后无余额          |
  --|----|--------|------------------|----
  33|1235|暂付款     |1.如有因销售产品、商品、提供劳  |原科目
    |2235|        |务等收到的商业票据转入“应收票   |如有贷
    |3235|        |据”科目的借方;2.如有因销售产  |方(收
    |    |        |品、商品、提供技术转让、技术服务  |方)余
    |    |        |或学术、科普等活动,应向购货、受  |额则反
    |    |        |让单位收取的款项,转入“应收帐   |方向结
    |    |        |款”科目的借方;3.如有设备材料  |转
    |    |        |采购预付款数额较大的,余额转入增  |
    |    |        |设的“预付购货款”科目的借方;4. |
    |    |        |如还有其他各种应收、暂付款项的,  |
    |    |        |余额转入“其他应收款”科目的借方  |
  --|----|--------|------------------|----
  34|1236|合同预付款   |余额转入“预付合同款”科目的借方  |
    |2236|        |                  |
    |3236|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
  35|1238|专用基金支出  |年终结帐后无余额          |
    |2238|        |                  |
    |3238|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
  36|1239|借出款     |1.如有借给所属单位有偿使用的款  |
    |2239|        |项,余额转入“其他应收款”借方;  |
    |3239|        |2.如有属于对外投资的部分,余额  |
    |    |        |转入“对外投资”科目的借方     |
  --|----|--------|------------------|----
  37|1241|专项资金支出  |年终与拨入专项资金对冲后无余额   |
    |2241|        |                  |
    |3241|        |                  |
  ----------------------------------------
  38|1242|拨出专项资金  |年终与“拨入专项资金”对冲后无余  |
    |2242|        |额                 |
    |3242|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
  39|1245|上交上级支出  |年终结帐后无余额          |
    |2245|        |                  |
    |3245|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
  40|1246|调剂支出    |年终结帐后无余额          |
    |2246|        |                  |
    |3246|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
  41|5241|服务费用    |年终结帐后无余额          |
  --|----|--------|------------------|----
  42|5250|产品成本    |1.如有中间实验产品的成本,余额  |
    |    |        |转入“试制成本”科目的借方;2.  |
    |    |        |如有定型批量产品的成本,余额转入  |
    |    |        |“经营成本”科目的借方       |
  --|----|--------|------------------|----
  43|5251|已销产品成本  |年终结帐后无余额          |
  --|----|--------|------------------|----
  44|1300|固定资产    |余额转入“固定资产”科目的借方   |
    |2300|        |                  |
    |3300|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
  45|1304|经费限额    |年终结帐后无余额          |
  --|----|--------|------------------|----
  46|1305|经费存款    |余额转入“银行存款”科目的借方   |
  --|----|--------|------------------|----
  47|1306|经费现金    |余额转入“现金”科目的借方     |
  --|----|--------|------------------|----
  48|1307|有价证券    |余额转入“对外投资——债券投资”  |
    |1337|        |明细科目借方            |
    |2337|        |                  |
    |3337|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
  49|1308|经费材料    |余额转入“库存材料”借方      |
  ----------------------------------------
  50|1334|财政专户存款  |年终结帐后无余额          |
    |3334|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
  51|1335|其他存款    |余额转入“银行存款”科目的借方   |
  --|----|--------|------------------|----
  52|1335|银行存款    |余额转入“银行存款”科目的借方   |
    |3335|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
  53|1336|库存现金    |余额转入“现金”科目的借方     |
    |2336|        |                  |
    |3336|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
  54|1337|库存材料    |余额转入“库存材料”科目的借方   |
    |2337|        |                  |
    |3337|        |                  |
  --|----|--------|------------------|----
  55|5351|产成品     |余额转入“科技产品”科目的借方   |
  ----------------------------------------
  

  将原核算财政周转基金的“银行存款”科目余额转入“其他财政存款”。

  6.原制度“借出款”科目余额转入新制度“借出款”科目。

生效日期:1999-11-19

  将原“库存有价证券”和“基金库存有价证券”科目余额合并转入“有价证券”科目。总帐下可分资金性质设二级科目。

  (2)各类项目管理费余额转入“事业基金——一般基金”科目;

  附件一:

  除上述科目外其他各科目直接转入新制度对应的科目中。

  (3)房租收入、房改经费拨款、其他特种资金转入“事业基金——一般基金”科目。

  由于科学事业单位财务会计制度执行时间不一致,科学事业单位1997年帐务清理和年终结帐仍按原制度执行。结帐后要编制会计科目余额试算平衡表,检查帐簿记录是否正确、完整。

  5.财政周转金的结转。

  1.新制度“拨出经费”科目仅限于核算转拨附属单位的财政补助经费。原制度“拨出经费”科目余额中已拨付学校分部、后勤等单位但尚未报销的拨出经费余额转入“应收及暂付款”科目;原制度“拨出经费”科目中的其他余额与原制度“拨入经费”科目余额对冲。

执行日期:1998-1-1

  2.各项拨款的结转。

  7.原制度“科研借入款”、“其他借入款”二个科目的余额合并转入新制度“借入款项”科目。

  三、原执行《事业行政单位预算会计制度》的单位新旧会计科目余额衔接表

执行日期:1997-11-4

  (3)公费医疗经费余额转入“事业基金——一般基金”科目;

国务院各部委、各直属机构,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、科委:

  将原“借给下级周转金”科目余额转入“借出财政周转金”科目;将原“待处理周转金”科目余额转入“待处理财政周转金”科目。将原“待处理基金”并入原“财政周转基金”科目后转入“财政周转基金”。

  (2)学生学费及住宿费转入“事业基金——一般基金”科目;

  一、1998年科学事业单位帐务衔接采用按原制度办理1997年结帐,按新制度记入新帐的办法。

发文单位:财政部

  6.原制度“代管科研经费收入”科目余额中属于从各级财政渠道取得的科研专款转入新制度“科研经费拨款”科目,其余的转入新制度“科研事业收入”科目。

  三、各单位在新旧制度转换过程中应严格按照有关规定执行,转换过程中编制的明细表,应报上级主管部门核批,做到清晰明了、数据真实、准确,并按照档案管理的有关要求,妥善保存。

  1.货币资金的结转。

  (2)再按照实行新旧衔接后的“对校办产业投资”和“其他对外投资”二个科目的余额计算出对外投资的合计数;

  四、新旧制度转换后各会计科目的年初数应与1997年决算报表期末数一致。新帐建立后,科学事业单位如有特殊原因仍需调整有关科目,应报主管部门备案,并在年终决算中单独反映。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局):

  9.原制度“特种资金”科目余额需按以下规定分别转入新制度有关会计科目:

  二、原执行《科学研究单位会计制度》的单位新旧会计科目余额衔接表

  3.往来款项的结转。

  一、新旧制度衔接的原则:根据原制度办理1997年年终转帐手续并结清旧帐,按新制度建立1998年度新帐。

文  号:财预字[1998]103号

  将原“预算暂存”和“基金暂存”科目余额合并转入“暂存款”科目。但属于借入的财政周转金应转入“借入财政周转金”科目。

  14.原制度“学校基金收入”科目余额转入新制度“事业基金——一般基金”科目。

发布日期:1998-4-1

  将原“拨存建行款”科目余额转入“基建拨款”科目。

  (四)特殊会计科目和特殊会计事项的调整及转换:

  为适应社会主义市场经济体制建立和发展的需要,进一步规范科学事业单位的会计核算行为,促进科技事业的发展,1997年12月16日财政部、国家科委联合颁布了《科学事业单位财务制度》,自1998年1月1日起执行,科学事业单位原执行的《科学研究单位会计制度》同时废止。《科学事业单位会计制度》作为我国预算会计体系的重要组成部分,同《科学事业单位财务制度》一样是深化科技体制改革的重要配套政策之一,各级科学事业单位及科技财会人员要深入学习,认真贯彻执行。为实现新旧制度的平稳过渡和顺利实施,现将有关会计帐务衔接问题通知如下:

  将原“国库存款”和“基金存款”科目中的存款按存放地点区分,属于存放在国库的,列入“国库存款”科目,属于未存在国库的,转入“其他财政存款”科目。对于已单独立户的基金存款,可在“国库存款”下分二级科目核算。

  1.关于“事业基金”科目

  附件:

  二、根据年终转帐后的“资金活动情况表”结合帐簿记录编制年终转帐后的“资产负债表”。有关科目内容调整如下:

  3.原制度“经费暂付”、“科学事业费暂付”、“科技三项费用暂付”、“代管科研经费暂付”、“借款科研项目暂付”、“学校基金暂付”、“对外服务暂付”、“其他暂付”八个科目中含有的应收票据余额,转入新制度“应收票据”科目,其他余额转入新制度“应收及暂付款”科目。

  三、转帐后的“资产负债表”经试算平衡后,即可据以办理记入新帐。其中“待核销预算拨款”可一次或分次转入“预算支出”科目:“待核销基金拨款”一次转入“基金支出”科目。有关明细科目需要按资金性质区分的,仍要按不同类别的资金分别建帐。

  1.原制度“固定资产基金”科目余额转入新制度“固定基金”科目。

发布日期:1997-11-4

  (4)职工福利费余额转入“专用基金——职工福利基金”科目;

  各级财政总预算会计处理1997年会计事项时,仍按原制度规定办理。年终前应先按原制度规定办理年终转帐,并编制出年终转帐后的“资金活动情况表”。

  10.原制度“学生奖贷基金”科目余额转入新制度“专用基金——学生奖贷基金”科目。

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