福建省国家税务局转发《国家税务总局关于印发<税务行政处罚听证程序实施办法(试行)>、<税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法(试行)>的通知》的通知

发文单位:浙江省国家税务局 浙江省地方税务局

发文单位:北京市地方税务局

发文单位:福建省国家税务局

文  号:浙国税法[1996]35号 浙地税法[1996]42号

文  号:京地税检[1997]28号

文  号:闽国税法[1996]4号

发布日期:1996-12-20

发布日期:1996-10-1

发布日期:1996-12-16

各市地县国家税务局、地方税务局,省国税局、地税局直属一分局、二分局、外税分局、稽
查分局,省国家税务局进出口税收管理分局:

执行日期:1996-10-1

各地、市、县(区)国家税务局,省辖市各税务分局,省局直属单位:

  现将国家税务总局印发的《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》、《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法(试行)》转发给你们,并结合我省实际,提出如下意见,请一并贯彻实施。

生效日期:1900-1-1

  现将国家税务总局关于印发《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》、《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法(试行)》的通知(国税发[1996]190号)转发给你们,并根据我省实际,作如下补充通知,请一并认真贯彻执行。

  各市、地、县国家税务局、地方税务局对《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》、《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法(试行)》的组织实施工作,由法规(法制)部门负责。由于行政处罚听证和税务案件的审查工作难度大、业务要求高,因此,各市地尚未设立法规机构的,要抓紧建立,并尽快配备和充实现有法规机构的人员,以适应工作需要。各县、市未建立法规机构前,暂由税务机关指定有关职能股(科)室负责。

各区、县地方税务局、各分局:

  对执行中遇的到问题,应及时逐级反馈。

  县以上税务分局(含县级)的行政处罚听证和案件审查工作由各级分局负责实施,可请上级税务机关的法规等部门参加。各级税务分局应指定固定的部门具体实施,充实人员,切实做好该项工作。

  现将国家税务总局关于印发《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》和《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法(试行)》的通知转发给你们,并结合本市地税系统税务检查工作的实际情况,就实施中的有关业务问题,补充规定如下,请一并贯彻执行。

  一、各省、地(市)级国税局的直属单位和县(市、区)级国税局(分局)均应成立听证机构。听证主持人由税务机关领导或其指派的人(均指非本案调查机构的人员)担任。

  各地对贯彻实施两个《办法(试行)》中发现的问题,请及时与省局政策法规处联系。

  一、根据本市地税系统税务检查工作安排,税务检查机构(包括税务所、稽查所)按照检查工作程序实施调查后,凡需给予行政处罚且具体处罚数额达到国家税务总局规定的标准的案件,均由各区、县局检查科或业务科进行审理。

  二、按照“听证程序实施办法”第十一条的规定,涉及偷税案件举报人等事项的国家秘密和商业秘密或个人隐私的案件,均不公开听证。

国家税务总局关于印发《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》、《税务案件调查

  二、凡需给予税务行政处罚并按照听证程序规定到达数额标准的案件,经各区、县局业务科或检查科对案件的事实、证据、法律依据进行全面审理后,认为应当给予行政处罚的,需写出审结报告,报经本局局长批准,由税务检查科制作《税务行政处罚事项告知书》,送达当事人。

  三、下列人员不能作为听证案件的委托代理人:

取证与处罚决定分开制度实施办法(试行)》的通知

  三、《税务行政处罚事项告知书》由市局统一印制下发。

  1、无完全民事行为能力者;

1996年9月28日  国税发〔1996〕190号

  四、当事人在收到《税务行政处罚事项告知书》后三日内未提出要求听证的,做出处罚决定的税务机关可按规定实施税务行政处罚;当事人在收到《税务行政处罚事项告知书》后三日内提出要求听证的,进入听证程序,暂不执行税务行政处罚。

  2、被剥夺政治权利者;

各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局,各计划单列市国家税务局、地方税务局:

  五、税务机关在实施税务行政处罚后,纳税人、扣缴义务人对行政处罚的处理不服的,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,可向做出税务行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请税务行政复议或直接向人民法院提起税务行政诉讼。

  3、处于缓刑、假释期间者;

  《中华人民共和国行政处罚法》(以下简称行政处罚法)于今年10月1日起施行。它的颁布是推动税务机关“依法治税”的一项重要工作内容。各级税务机关对此都要予以足够的重视。

  六、本市地税系统如何贯彻税务行政处罚听证程序的实施办法,由法制部门另行规定并组织实施;检查部门要积极配合和协助法制部门认真做好组织听证的有关工作。

  4、其他不适合作为委托代理人者。

  为了全面、准确地贯彻实施行政处罚法,切实按照行政处罚法的规定做好税务行政处罚工作,国家税务总局将制定一系列有关配套措施下发实施。现将《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》和《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法(试行)》,发送给你们,请认真执行。望各地税务机关将贯彻实施行政处罚法中的问题、建议,及时告知国家税务总局政策法规司(联系人:潘静,电话010-63417606,传真:010-63417971),以便我们对上述办法进行修改、完善,待条件成熟时制定一个全面的《税务行政处罚工作规程》。

  一九九七年一月十日

  四、在组织听证时,税务机关自身发生的费用由组织听证税务机关支付。

  附件:

威澳门尼斯人www997723,  国家税务总局关于印发《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》、《税务案件调查
取证与处罚决定分开制度实施办法(试行)》的通知

  五、对各类税务案件调查结果的审查税务稽查机关内部已有设立审理机构的,由审理机构负责审查;审查机构未明确的,应由税务机关负责人指定不参与案件调查的科(股)作为审查机构进行审查。

  1、《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》

  国税发[1996]190号

  六、总局印发的两个“实施办法”中涉及的税务文书,由各地(市)按照“办法”

  2、《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法(试行)》

各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局,各计划单列市国家税务局、地方税务局:

  规定的文书格式自行制作。

  附件1:

  《中华人民共和国行政处罚法》(以下简称行政处罚法)于今年10月1日起施行。它的颁布实施是推动税务机关“依法治税”的一项重要工作内容。各级税务机关对此都要予以足够的重视。

  附件:国家税务总局关于印发《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》、《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法》的通知

税务行政处罚听证程序实施办法(试行)

  为了全面、准确地贯彻实施行政处罚法,切实按照行政处罚法的规定做好税务行政处罚工作,国家税务总局将制定一系列有关配套措施下发实施。现将《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》和《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法(试行)》,发送给你们,请认真执行。望各地税务机关将贯彻实施行政处罚法中的问题、建议,及时告知国家税务总局政策法规司(联系人:潘静,电话:010—63417606,传真:010—63417971),以便我们对上述办法进行修改、完善,待条件成熟时制定一个全面的《税务行政处罚工作规程》。

  1996年9月28日国税发[1996]190号

  第一条 
为了规范税务行政处罚听证程序的实施,保护公民、法人和其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国行政处罚法》,制定本实施办法。

  附件:

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

  第二条  税务行政处罚的听证,遵循合法、公正、公开、及时和便民的原则。

  1.《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》

  《中华人民共和国行政处罚法》(以下简称行政处罚法)于今年10月1日起施行。它的颁布实施是推动税务机关“依法治税”的一项重要工作内容。各级税务机关对此都要予以足够的重视。

  第三条 
税务机关对公民作出2000元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上(含本数)罚款的行政处罚之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚,并告知有要求举行听证的权利。

  2.《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法(试行)》

  为了全面、准确地贯彻实施行政处罚法,切实按照行政处罚法的规定做好税务行政处罚工作,国家税务总局将制定一系列有关配套措施下发实施。现将《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》,发送给你们,请认真执行。望各地税务机关将贯彻实施行政处罚法中的问题、建议,及时告知国家税务总局政策法规定司(联系人:潘静,电话:010-63417606,传真:010-63417971),以便我们对上述办法进行修改、完善,待条件成熟时制定一个全面的《税务行政处罚工作规程》。

  第四条 
要求听证的当事人,应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的、视为放弃听证权利。

  一九九六年九月二十八日

  附件1:税务行政处罚听证程序实施办法(试行)

  当事人要求听证的,税务机关应当组织听证。

  税务行政处罚听证程序实施办法(试行)

  第一条
为了规范税务行政处罚听证程序的实施,保护公民、法人和其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国行政处罚法》,制定本实施办法。

  第五条 
税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证,并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人,通知当事人举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项。

  第一条
为了规范税务行政处罚听证程序的实施,保护公民、法人和其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国行政处罚法》,制定本实施办法。

  第二条 税务行政处罚的听证,遵循合法、公正、公开、及时和便民的原则。

  当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的,在障碍消除后5日以内,可以申请延长期限。申请是否准许,由组织听证的税务机关决定。

  第二条 税务行政处罚的听证,遵循合法、公正、公开、及时和便民的原则。

  第三条
税务机关对公民作出二千元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出一万元以上(含本数)罚款的行政处罚之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚,并告知有要求举行听证的权利。

  第六条 
当事人提出听证后,税务机关发现自己拟作的行政处罚决定对事实认定有错误或者偏差,应当予以改变,并及时向当事人说明。

  第三条
税务机关对公民作出二千元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出一万元以上(含本数)罚款的行政处罚之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚,并告知有要求举行听证的权利。

  第四条
要求听证的当事人,应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后三日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的,视为放弃听证权利。

  第七条 
税务行政处罚的听证,由税务机关负责人指定的非本案调查机构的人员主持,当事人、本案调查人员及其他有关人员参加。

  第四条
要求听证的当事人,应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后三日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的,视为放弃听证权利。

  当事人要求听证的,税务机关应当组织听证。

  听证主持人应当依法行使职权,不受任何组织和个人的干涉。

  当事人要求听证的,税务机关应当组织听证。

  第五条
税务机关应当在收到人听证要求后十五日内举行听证,并在举行听证的七日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人,通知当事人举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项。

  第八条 
当事人可以亲自参加听证,也可以委托一至二人代理。当事人委托代理人参加听证的,应当向其代理人出具代理委托书。代理委托书应当注明有关事项,并经税务机关或者听证主持人审核确认。

  第五条
税务机关应当在收到当事人听证要求后十五日内举行听证,并在举行听证的七日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人,通知当事人举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项。

  当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的,在障碍消除后五日以内,可以申请延长期限。申请是否准许,由组织听证的税务机关决定。

  第九条 
当事人认为听证主持人与本案有直接利害关系的,有权申请回避。回避申请,应当在举行听证的3日前向税务机关提出,并说明理由。

  当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的,在障碍消除后五日以内可以申请延长期限。申请是否准许,由组织听证的税务机关决定。

  第六条
当事人提出听证后,税务机关发现自己拟作的行政处罚决定对事实认定有错误或者偏差,应当予以改变,并及时向当事人说明。

  听证主持人是本案当事人的近亲属,或者认为自己与本案有直接利害关系或其他关系可能影响公正听证的,应当自行提出回避。

  第六条
当事人提出听证后,税务机关发现自己拟作的行政处罚决定对事实认定有错误或者偏差,应当予以改变,并及时向当事人说明。

  第七条
税务行政处罚的听证,由税务机关负责人指定的非本案调查机构的人员主持,当事人、本案调查人员及其他有关人员参加。

  第十条  听证主持人的回避,由组织听证的税务机关负责人决定。

  第七条
税务行政处罚的听证,由税务机关负责人指定的非本案调查机构的人员主持,当事人、本案调查人员及其他有关人员参加。

  听证主持人应当依法行使职权,不受任何组织和个人的干涉。

  对驳回申请回避的决定,当事人可以申请复核一次。

  听证主持人应当依法行使职权,不受任何组织和个人的干涉。

  第八条
当事人可以亲自参加听证,也可以委托一至二人代理。当事人委托代理人参加听证的,应当向其代理人出具代理委托书。代理委托书应当注明有关事项,并经税务机关或者听证主持人审核确认。

  第十一条 
税务行政处罚听证应当公开进行。但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的,听证不公开进行。

  第八条
当事人可以亲自参加听证,也可以委托一至二人代理。当事人委托代理人参加听证的,应当向其代理人出具代理委托书。代理委托书应当注明有关事项,并经税务机关或者听证主持人审核确认。

  第九条
当事人认为听证主持人与本案有直接利害关系的,有权申请回避。回避申请,应当在举行听证的三日前向税务机关提出,并说明理由。

  对公开听证的案件,应当先期公告当事人和本案调查人员的姓名、案由和听证的时间、地点。

  第九条
当事人认为听证主持人与本案有直接利害关系的,有权申请回避。回避申请,应当在举行听证的三日前向税务机关提出,并说明理由。

  听证主持人是本案当事人的近亲属,或者认为自己与本案有直接利害关系或者其他关系可能影响公正听证的,应当自行提出回避。

  公开进行的听证,应当允许群众旁听。经听证主持人许可,旁听群众可以发表意见。

  听证主持人是本案当事人的近亲属,或者认为自己与本案有直接利害关系或其他关系可能影响公正听证的应当自行提出回避。

  第十条
听证主持人的回避,由组织听证的税务机关负责人决定,对驳回申请回避的决定,当事人可以申请复核一次。

  对不公开听证的案件,应当宣布不公开听证的理由。

  第十条 听证主持人的回避,由组织听证的税务机关负责人决定。

  第十一条
税务行政处罚听证应当公开进行。但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的,听证不公开进行。

  第十二条 
当事人或者其代理人应当按照税务机关的通知参加听证,无正当理由不参加的,视为放弃听证权利。听证应当予以终止。

  对驳回申请回避的决定,当事人可以申请复核一次。

  对公开听证的案件,应当先期公告当事人和本案调查人员的姓名、案由和听证的时间、地点。

  本案调查人员有前款规定情形的,不影响听证的进行。

  第十一条
税务行政处罚听证应当公开进行。但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的,听证不公开进行。

  公开进行的听证,应当允许群众旁听。经听证主持人许可,旁听群众可以发表意见。

  第十三条 
听证开始时,听证主持人应当首先声明并出示税务机关负责人授权主持听证的决定,然后查明当事人或者其代理人、本案调查人员、证人及其他有关人员是否到场,宣布案由;宣布听证会的组成人员名单;告知当事人有关的权利义务。记录员宣读听证会场纪律。

  对公开听证的案件,应当先期公告当事人和本案调查人员的姓名、案由和听证的时间、地点。

  对不公开听证的案件,应当宣布不公开听证的理由。

  第十四条 
听证过程中,由本案调查人员就当事人的违法行为予以指控,并出示事实证据材料,提出行政处罚建议。当事人或者其代理人可以就所指控的事实及相关问题进行申辩和质证。

  公开进行的听证,应当允许群众旁听。经听证主持人许可,旁听群众可以发表意见。

  第十二条
当事人或者其代理人应当按照税务机关的通知参加听证,无正当理由不参加的,视为放弃听证权利。听证应当予以终止。

  听证主持人可以对本案所及事实进行询问,保障控辩双方充分陈述事实,发表意见,并就各自出示的证据的合法性、真实性进行辩论。辩论先由本案调查人员发言,再由当事人或者其代理人答辩,然后双方相互辩论。

  对不公开听证的案件,应当宣布不公开听证的理由。

  本案调查人员有前款规定情形的,不影响听证的进行。

  辩论终结,听证主持人可以再就本案的事实、证据及有关问题向当事人或者其代理人、本案调查人员征求意见。当事人或者其代理人有最后陈述的权利。

  第十二条
当事人或者其代理人应当按照税务机关的通知参加听证,无正当理由不参加的,视为放弃听证权利。听证应当予以终止。

  第十三条
听证开始时,听证主持人应当首先声明并出示税务机关负责人授权主持听证的决定,然后查明当事人或者其代理人、本案调查人员、证人及其他有关人员是否到场,宣布案由;宣布听证会的组成人员名单;告知当事人有关的权利义务。记录员宣读听证会场纪律。

  第十五条 
听证主持人认为证据有疑问无法听证辨明,可能影响税务行政处罚的准确公正的,可以宣布中止听证,由本案调查人员对证据进行调查核实后再行听证。

  本案调查人员有前款规定情形的不影响听证的进行。

  第十四条
听证过程中,由本案调查人员就当事人违法行为予以指控,并出示事实证据材料,提出行政处罚建议。当事人或者其代理人可以就所指控的事实及相关问题进行申辩和质证。

  当事人或者其代理人可以申请对有关证据进行重新核实,或者提出延期听证;是否准许,由听证主持人或者税务机关作出决定。

  第十三条
听证开始时,听证主持人应当首先声明并出示税务机关负责人授权主持听证的决定,然后查明当事人或者其代理人、本案调查人员、证人及其他有关人员是否到场,宣布案由;宣布听证会的组成人员名单;告知当事人有关的权利义务。记录员宣读听证会场纪律。

  听证主持人可以对本案所及事实进行询问,保障控辩双方充分陈述事实,发表意见,并就各自出示的证据的合法性、真实性进行辩论。辩论先由本案调查人员发,再由当事人或者其代理人签辩,然后双方相互辩论。

  第十六条 
听证过程中,当事人或者其代理人放弃申辩和质证权利,声明退出听证会;或者不经听证主持人许可擅自退出听证会的,听证主持人可以宣布听证终止。

  第十四条
听证过程中,由本案调查人员就当事人的违法行为予以指控,并出示事实证据材料,提出行政处罚建议。当事人或者其代理人可以就所指控的事实及相关问题进行申辩和质证。

  辩论终结,听证主持人可以再就本案的事实、证据及有关问题向当事人或者其代理人、本案调查人员征求意见。当事人或者其代理人有最后陈述的权利。

  第十七条 
听证过程中,当事人或者其代理人、本案调查人员、证人及其他人员违反听证秩序,听证主持人应当警告制止;对不听制止的,可以责令其退出听证会场。

  听证主持人可以对本案所及事实进行询问,保障控辩双方充分陈述事实,发表意见,并就各自出示的证据的合法性、真实性进行辩论。辩论先由本案调查人员发言,再由当事人或者其代理人答辩然后双方相互辩论。

  第十五条
听证主持人认为证据有疑问无法听证辩明,可能影响税务行政处罚的准确公正的,可以宣布中止听证,由本案调查人员对证据进行调查核实后再行听证。

  当事人或者其代理人有前款规定严重行为致使听证无法进行的,听证主持人或者税务机关可以终止听证。

  辩论终结,听证主持人可以再就本案的事实、证据及有关问题向当事人或者其代理人、本案调查人员征求意见。当事人或者其代理人有最后陈述的权利。

  当事人或者其代理人可以申请对有关证据进行重新核实,或者提出延期听证;是否准许,由听证主持人或者税务机关作出决定。

  第十八条 
听证的全部活动,应当由记录员写成笔录,经听证主持人审阅并由听证主持人和记录员签名后,封卷上交税务机关负责人审阅。

  第十五条
听证主持人认为证据有疑问无法听证辨明,可能影响税务行政处罚的准确公正的,可以宣布中止听证,由本案调查人员对证据进行调查核实后再行听证。

  第十六条
听证过程中,当事人或者其代理人放弃申辩和质证权利,声明退出听证会;或者不经听证主持人许可擅自退出听证会的,听证主持人可以宣布听证终止。

  听证笔录应交当事人或者其代理人、本案调查人员、证人及其他有关人员阅读或者向他们宣读,他们认为有遗漏或者有差错的,可以请求补充或者改正。他们在承认没有错误后,应当签字或者盖章。拒绝签名或者盖章的,记明情况附卷。

  当事人或者其代理人可以申请对有关证据进行重新核实,或者提出延期听证;是否准许,由听证主持人或者税务机关作出决定。

  第十七条
听证过程中,当事人或者其代理人、本案调查人员、证人及其他人员违反听证秩序,听证主持人应当警告制止;对不听制止的,可以责令其退出听证会场。

  第十九条 
听证结束后,听证主持人应当将听证情况和处理意见报告税务机关负责人。

  第十六条
听证过程中,当事人或者其代理人放弃申辩和质证权利,声明退出听证会;或者不经听证主持人许可擅自退出听证会的,听证主持人可以宣布听证终止。

  当事人或者其代理人有前款规定严重行为致使听证无法进行的,听证主持人或者税务机关可以终止听证。

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