关于计提保值储蓄存款贴息有关财务处理问题的通知(失效)

发文单位:财政部 中华人民共和国财政部

发文单位:中国建设银行

发布日期:1989-11-3

文  号:银传[1988]35号

执行日期:1989-11-3

发布日期:1988-9-6

为了加强对保值储蓄的管理,正确计算保值储蓄存款贴息的预提和实际支付,经研究,现对有关财务处理问题通知如下:

执行日期:1988-9-6

一、计提保值贴息的存款,是指城乡居民个人3年期以上的定期存款,包括整存整取、存本取息和华侨人民币储蓄存款。企业、事业、机关、部队、学校等单位的长期定期存款均不实行保值贴息。严禁将国家资金或集体资金以个人名义作为储蓄存款计提保值贴息。

生效日期:1900-1-1

二、为了核实损益和分摊列帐,对保值储蓄存款贴息实行预提
办法。预提保值贴息应按保值储蓄存款平均余额和财政部规定的贴息率计算,分季预提列入成本。帐务处理为:(收)“应付利息”科目有关帐户;(付)“利息支出”科目有关帐户。并在“定期储蓄存款应付未付利息”报表中单独反映。

中国人民银行各省、自治区、直辖市分行、计划单列市分行,经济特区分行,中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行、交通银行、中信实业银行、邮电部:

三、实际支付保值储蓄存款贴息时,应按保值储蓄存款到期额和人民银行公布的年保值贴息率计算。计算公式为:实付保值贴息额=到期保值储蓄存款额×保值天数×存款到期日保值年贴息率÷360天。本年实际支付的保值贴息额,在预提的应付保值贴息额中冲减,不得重复列入成本。

  遵照国务院第20次常务会议决定,人民银行与各专业银行共同商议后,确定从1988年9月10日开始,对城乡居民个人3年以上定期储蓄存款(指整存整取、存本取息、华侨人民币储蓄存款)实行保值贴补。现将具体规定通知如下:

四、保值储蓄存款提前支取的不给予保值贴息;储户到期不取并不办理转存手续,银行和邮电部门不得办理自动转存,从存款到期日至提取日只按原储蓄存款的存期利率计息,不再给予保值贴息。

  一、各银行以及城市、农村信用社和邮政储蓄部门以及其他允许办理人民币储蓄的金融机构,对3年以上定期储蓄存款都按保值储蓄贴补率予以贴补。

  二、对企业、事业、机关、部队、学校等单位的长期定期存款不实行保值办法,并严禁将国家资金或集体资金以个人名义存入保值储蓄。储蓄和稽核部门要严格审查,如发现将公款存入保值储蓄的,一律不予计息。

  三、储户的保值储蓄收益率为规定的储蓄利率加上人民银行总行参照国家统计局的零售物价指数按季平均计算的保值贴补率。城乡居民个人3年、5年、8年定期储蓄存款的现行利率和利差不变,保值贴补率由人民银行总行在执行季度前15天公布下达全国各地统一执行。 (计算办法、依据见说明)

  四、保值储蓄存款不得提前支取。如果需要提前支取时,则不享受保值贴补,只按原规定利率计息。

  五、保值储蓄存款到期不取并不办理转存手续,从存款到期日至提取存款日,只按原储蓄存款利率计息,不再给予保值贴补。

  六、保值储蓄贴补率跟随物价浮动,如果出现物价指数下降到银行规定的3年期、5年期、8年期定期存款利率以下时,仍按同档次的储蓄存款利率计息。

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