国家税务总局全面规范税务稽查案源管理

发文单位:国家税务总局

发文单位:国家税务总局

明确职责权限 强化流程控制国家税务总局全面规范税务稽查案源管理

文  号:税总发〔2016〕71号

文  号:税总发〔2016〕71号

为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》中关于建立健全稽查案源管理制度的要求,规范税务稽查案源管理,切实提高税务稽查工作质效,有效打击涉税违法犯罪行为,近日,国家税务总局出台了《税务稽查案源管理办法》。

发布日期:2016-5-19

发布日期:2016-5-19

税务总局稽查局有关负责人介绍,税务稽查案源是税收违法案件的来源,是打击税收违法行为、整顿规范税收秩序的重要载体。近年来,税务系统案源管理工作取得了明显成效,但也存在标准不够统一、程序不够规范、组织不够完善、管理不够科学等问题。《办法》坚持问题导向,明确了案源管理的职责权限和工作流程,《办法》的贯彻落实,将进一步增强案源管理工作的科学性、规范性和可操作性。

执行日期:2016-7-1

执行日期:2016-7-1

《办法》主要从以下几个方面做了规定:一是明确了案源信息内容。梳理了十大类案源信息具体内容,明确了案源信息收集工作的主要分工,并要求对案源信息分户建档和分类组建案源信息库。二是规范了案源分类处理。按照信息来源将案源划分为推送、督办、交办等九类,并根据案源类型、纳税人状态、线索清晰程度、税收风险等级等因素进行分类处理。三是建立了案源分配机制。规定了案源立案审批的层级和程序,要求建立案源管理集体审议会议制度。四是强化了案源处理结果应用。对案源处理结果,应按照风险管理要求,进行跟踪反馈和统计分析,实现全流程闭环管理。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,税务干部进修学院:

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链接:国家税务总局关于印发《税务稽查案源管理办法》的通知

为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于“制定针对高风险纳税人定向稽查制度”和“建立健全案源管理制度”的要求,现将国家税务总局制定的《税务稽查案源管理办法(试行)》印发给你们,请遵照执行。执行中遇有问题和有关建议,请及时反馈至国家税务总局(稽查局)。

为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于“制定针对高风险纳税人定向稽查制度”和“建立健全案源管理制度”的要求,现将国家税务总局制定的《税务稽查案源管理办法(试行)》印发给你们,请遵照执行。执行中遇有问题和有关建议,请及时反馈至国家税务总局(稽查局)。

国家税务总局关于印发《税务稽查案源管理办法》的通知税总发〔2016〕71号

附件:1.税务稽查案源审批表

附件:1.税务稽查案源审批表

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,税务干部进修学院:

2.案源信息退回(补正)函

为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于“制定针对高风险纳税人定向稽查制度”和“建立健全案源管理制度”的要求,现将国家税务总局制定的《税务稽查案源管理办法》印发给你们,请遵照执行。执行中遇有问题和有关建议,请及时反馈至国家税务总局。

2.案源信息退回(补正)函

3.税务稽查调查核实(包括协查)任务通知书

附件:1.税务稽查案源审批表

4.税务稽查调查核实(包括协查)报告

3.税务稽查调查核实任务通知书

3.税务稽查调查核实(包括协查)任务通知书

5.税务稽查案源清册

4.税务稽查调查核实报告

6.税务稽查案源撤销审批表

5.税务稽查案源清册

4.税务稽查调查核实(包括协查)报告

7.案源处理结果反馈单

6.税务稽查案源审批表

国家税务总局

7.案源处理结果反馈单

5.税务稽查案源清册

2016年5月19日

第一条
为规范税务稽查案源管理,提高税务稽查质效,推进税务稽查体制机制改革,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关规定制定本办法。

税务稽查案源管理办法(试行)

第二条 本办法适用于国家税务总局及省、市、县国家税务局、地方税务局。

6.税务稽查案源撤销审批表

第一章 总 则

第三条本办法所称税务稽查案源即税收违法案件的来源,是指经过收集、分析、判断、处理等程序形成的涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为的相关数据、信息和线索。

第一条
为规范税务稽查案源管理,提高税务稽查质效,推进税务稽查体制机制改革,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关规定制定本办法。

第四条
本办法所称税务稽查案源管理,是指税务局稽查局按照规定程序,对各类涉税数据、信息和线索进行收集、处理、立案、反馈的管理过程。

7.案源处理结果反馈单

第二条
本办法适用于国家税务总局及省、市、县国家税务局、地方税务局(以下统称税务局)。

案源管理的具体流程主要包括:案源信息的收集、案源的分类处理、案源的立案分配和处理结果的使用。

第三条
本办法所称税务稽查案源(以下统称案源)即税收违法案件的来源,是指经过收集、分析、判断、处理等程序形成的涉嫌偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为的相关数据、信息和线索。

第五条
案源管理应当遵循依法依规、风险导向、统筹协调、分类分级、动态管理的原则。

国家税务总局

第四条
本办法所称税务稽查案源管理,是指税务局稽查局(以下简称稽查局)按照规定程序,对各类涉税数据、信息和线索进行收集、处理、立案、反馈的管理过程。

第六条
税务局应当以风险管理为导向,以税收大数据为支撑,以风险推送、外部转办、稽查自选为重点,以打击偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为为目标,注重处理结果的分析反馈和增值使用,形成风险闭环式案源管理的新格局。

2016年5月19日

案源管理的具体流程主要包括:案源信息的收集、案源的分类处理、案源的立案分配和处理结果的使用。

第七条 案源由稽查局归口管理。

税务稽查案源管理办法(试行)

第五条
案源管理应当遵循依法依规、风险导向、统筹协调、分类分级、动态管理的原则。

上级稽查局对下级稽查局的案源管理工作进行指导和监督。

第一章 总 则

第六条
税务局应当以风险管理为导向,以税收大数据为支撑,以风险推送、外部转办、稽查自选为重点,以打击偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为为目标,注重处理结果的分析反馈和增值使用,形成风险闭环式案源管理的新格局。

下级稽查局确定的案源属于上级稽查局重点稽查对象名录范围的,应当报上级稽查局审批。

第一条
为规范税务稽查案源管理,提高税务稽查质效,推进税务稽查体制机制改革,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关规定制定本办法。

第七条 案源由稽查局归口管理。

实施案源集中管理的地区,由上级稽查局审批确定下级稽查局选取的案源。

第二条
本办法适用于国家税务总局及省、市、县国家税务局、地方税务局(以下统称税务局)。

上级稽查局对下级稽查局的案源管理工作进行指导和监督。

第八条
各级税务机关应当不断提高案源管理信息化水平,高效采集、有效整合税收征管数据与社会公共数据,保障案源信息的及时性、有效性和准确性。

第三条
本办法所称税务稽查案源(以下统称案源)即税收违法案件的来源,是指经过收集、分析、判断、处理等程序形成的涉嫌偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为的相关数据、信息和线索。

下级稽查局确定的案源属于上级稽查局重点稽查对象名录范围的,应当报上级稽查局审批。

第九条
国家税务局、地方税务局应当加强案源管理工作的联系与协作,建立健全国税、地税案源管理合作机制,实现涉税数据、信息和线索共建共享、互联互通。

第四条
本办法所称税务稽查案源管理,是指税务局稽查局(以下简称稽查局)按照规定程序,对各类涉税数据、信息和线索进行收集、处理、立案、反馈的管理过程。

实施案源集中管理的地区,由上级稽查局审批确定下级稽查局选取的案源。

第十条
案源信息是指税务局在税收管理中形成的,以及外部相关单位、部门或者个人提供的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人的税收数据、信息和违法行为线索。

案源管理的具体流程主要包括:案源信息的收集、案源的分类处理、案源的立案分配和处理结果的使用。

第八条
各级税务机关应当不断提高案源管理信息化水平,高效采集、有效整合税收征管数据与社会公共数据,保障案源信息的及时性、有效性和准确性。

第十一条 案源信息的内容具体包括:

第五条
案源管理应当遵循依法依规、风险导向、统筹协调、分类分级、动态管理的原则。

第九条
国家税务局、地方税务局应当加强案源管理工作的联系与协作,建立健全国税、地税案源管理合作机制,实现涉税数据、信息和线索共建共享、互联互通。

纳税人自行申报的税收数据和信息,以及税务局在税收管理过程中形成的税务登记、发票使用、税收优惠、资格认定、出口退税、企业财务报表等涉税数据和信息;

第六条
税务局应当以风险管理为导向,以税收大数据为支撑,以风险推送、外部转办、稽查自选为重点,以打击偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为为目标,注重处理结果的分析反馈和增值使用,形成风险闭环式案源管理的新格局。

第二章 案源信息

税务局风险管理等部门在风险分析和识别工作中发现并推送的高风险纳税人风险信息;

第七条 案源由稽查局归口管理。

第十条
案源信息是指税务局在税收管理中形成的,以及外部相关单位、部门或者个人提供的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人(以下简称纳税人)的税收数据、信息和违法行为线索。

上级党委、政府、纪检监察等单位和上级税务机关通过督办函、交办函等形式下发的督办、交办任务提供的税收违法线索;

上级稽查局对下级稽查局的案源管理工作进行指导和监督。

第十一条 案源信息的内容具体包括:

检举人提供的税收违法线索;

下级稽查局确定的案源属于上级稽查局重点稽查对象名录范围的,应当报上级稽查局审批。

(一)纳税人自行申报的税收数据和信息,以及税务局在税收管理过程中形成的税务登记、发票使用、税收优惠、资格认定、出口退税、企业财务报表等涉税数据和信息;

受托协查事项形成的税收违法线索;

实施案源集中管理的地区,由上级稽查局审批确定下级稽查局选取的案源。

(二)税务局风险管理等部门在风险分析和识别工作中发现并推送的高风险纳税人风险信息;

公安、检察、审计、纪检监察等外部单位以及税务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索;

第八条
各级税务机关应当不断提高案源管理信息化水平,高效采集、有效整合税收征管数据与社会公共数据,保障案源信息的及时性、有效性和准确性。

(三)上级党委、政府、纪检监察等单位和上级税务机关(以下统称上级机关)通过督办函、交办函等形式下发的督办、交办任务提供的税收违法线索;

专项情报交换、自动情报交换和自发情报交换等过程中形成的国际税收情报信息;

第九条
国家税务局、地方税务局应当加强案源管理工作的联系与协作,建立健全国税、地税案源管理合作机制,实现涉税数据、信息和线索共建共享、互联互通。

(四)检举人提供的税收违法线索;

稽查局执法过程中形成的案件线索、处理处罚等税务稽查数据;

第二章 案源信息

(五)受托协查事项形成的税收违法线索;

政府部门和社会组织共享的涉税信息以及税务局收集的社会公共信息等第三方信息;

第十条
案源信息是指税务局在税收管理中形成的,以及外部相关单位、部门或者个人提供的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人(以下简称纳税人)的税收数据、信息和违法行为线索。

(六)公安、检察、审计、纪检监察等外部单位以及税务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索;

其他涉税数据、信息和税收违法线索。

第十一条 案源信息的内容具体包括:

(七)专项情报交换、自动情报交换和自发情报交换等过程中形成的国际税收情报信息;

第十二条 稽查局应当拓展信息来源渠道,按规定收集和整理案源信息。

(一)纳税人自行申报的税收数据和信息,以及税务局在税收管理过程中形成的税务登记、发票使用、税收优惠、资格认定、出口退税、企业财务报表等涉税数据和信息;

(八)稽查局执法过程中形成的案件线索、处理处罚等税务稽查数据;

1.接收风险管理等部门推送的高风险纳税人风险信息,税务局内、外部相关单位和部门提供的税收违法线索,并确认案源信息来源部门的工作和时限要求;

(二)税务局风险管理等部门在风险分析和识别工作中发现并推送的高风险纳税人风险信息;

(九)政府部门和社会组织共享的涉税信息以及税务局收集的社会公共信息等第三方信息;

2.接收督办、交办线索,并明确督办、交办事项的工作和时限要求;

(三)上级党委、政府、纪检监察等单位和上级税务机关(以下统称上级机关)通过督办函、交办函等形式下发的督办、交办任务提供的税收违法线索;

(十)其他涉税数据、信息和税收违法线索。

3.收集和整理纳税人自行申报信息、税收管理数据、税务稽查数据、国际税收情报信息和第三方信息等涉税数据、信息,并按照稽查任务和计划,提取选案所需的案源信息。

(四)检举人提供的税收违法线索;

第十二条 稽查局应当拓展信息来源渠道,按规定收集和整理案源信息。

稽查局举报受理部门负责接收书信、来访、互联网、传真等形式的检举线索。12366纳税服务热线举报专岗负责接收的电话形式的检举线索,应填制举报工单后移交举报受理部门进一步处理。

(五)受托协查事项形成的税收违法线索;

(一)稽查局案源部门(以下简称案源部门)负责以下事项:

负责接收协查信息管理系统发函、不通过协查系统发起的纸质发函、实地协查等形式的协查线索,并按照《税收违法案件协查函》的内容登记案源信息。

(六)公安、检察、审计、纪检监察等外部单位以及税务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索;

1.接收风险管理等部门推送的高风险纳税人风险信息,税务局内、外部相关单位和部门提供的税收违法线索,并确认案源信息来源部门的工作和时限要求;

第十三条
案源信息以纳税人识别号为标识,一户一档建立案源信息档案。案源信息档案包括基本信息、分类信息、异常信息、共享信息和必要的信息标识等。

(七)专项情报交换、自动情报交换和自发情报交换等过程中形成的国际税收情报信息;

2.接收督办、交办线索,并明确督办、交办事项的工作和时限要求;

第十四条
稽查局应当对案源信息进行分类处理,建立案源信息库;同时按照随机抽查工作要求,在案源信息档案中分级标识重点稽查对象,作为建立税务稽查随机抽查对象名录库的重要信息来源。

(八)稽查局执法过程中形成的案件线索、处理处罚等税务稽查数据;

3.收集和整理纳税人自行申报信息、税收管理数据、税务稽查数据、国际税收情报信息和第三方信息等涉税数据、信息,并按照稽查任务和计划,提取选案所需的案源信息。

第十五条 根据案源信息的来源不同,将案源分为九种类型:

(九)政府部门和社会组织共享的涉税信息以及税务局收集的社会公共信息等第三方信息;

(二)稽查局举报受理部门(以下简称举报受理部门)负责接收书信、来访、互联网、传真等形式的检举线索。12366纳税服务热线举报专岗负责接收的电话形式的检举线索,应填制举报工单后移交举报受理部门进一步处理。

推送案源,是指根据风险管理等部门按照风险管理工作流程推送的高风险纳税人风险信息分析选取的案源;

(十)其他涉税数据、信息和税收违法线索。

(三)稽查局协查部门(以下简称协查部门)负责接收协查信息管理系统发函、不通过协查系统发起的纸质发函、实地协查等形式的协查线索,并按照《税收违法案件协查函》的内容登记案源信息。

督办案源,是指根据上级机关以督办函等形式下达的,有明确工作和时限要求的特定纳税人税收违法线索或者工作任务确认的案源;

第十二条 稽查局应当拓展信息来源渠道,按规定收集和整理案源信息。

第十三条
案源信息以纳税人识别号为标识,一户一档建立案源信息档案。案源信息档案包括基本信息、分类信息、异常信息、共享信息和必要的信息标识等。

交办案源,是指根据上级机关以交办函等形式交办的特定纳税人税收违法线索或者工作任务确认的案源;

(一)稽查局案源部门(以下简称案源部门)负责以下事项:

第十四条
稽查局应当对案源信息进行分类处理,建立案源信息库;同时按照随机抽查工作要求,在案源信息档案中分级标识重点稽查对象,作为建立税务稽查随机抽查对象名录库的重要信息来源。

安排案源,是指根据上级税务局安排的随机抽查计划和打击偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务,对案源信息进行分析选取的案源;

1.接收风险管理等部门推送的高风险纳税人风险信息,税务局内、外部相关单位和部门提供的税收违法线索,并确认案源信息来源部门的工作和时限要求;

第三章 案源类型

自选案源,是指根据本级税务局制定的随机抽查和打击偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务,对案源信息进行分析选取的案源;

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